Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Áfa törvény 32. §

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

farkastimea 2018-10-11 20:45:24

Tisztelt Szakértő!
Társaságunk magyarországi telephellyel és közösségi adószámmal rendelkező adóalany. Egy másik közösségi adóalanytól fejőgépet vásárolunk, melynek szállítását, összeszerelését és a gép betanítását is a külföldi társaság végzi a telephelyünkön. Az alábbi kérdésekben szeretném segítségét kérni:
1. Ebben az esetben az Áfa törvény 32.§ szerinti beszerzés történik, melynek teljesítési helye belföld és így a 139.§ szerint a társaságunk lesz adófizetésre kötelezett a fordított adózás szabályai szerint, amennyiben a külföldi nem rendelkezik gazdasági letelepedettséggel Magyarországon?
2. Az áfa fizetési kötelezettségünk időpontját 60.§ szerint kell-e megállapítanunk a legkorábban bekövetkező időpontban és egyben levonásba is helyezhetjük, amennyiben a levonás feltételei fennállnak?
3. Előleg fizetés esetén keletkezik áfa fizetési kötelezettségünk?
Segítségét előre is köszönöm!
Tímea

^{Témanyitó hozzászólás}

farkastimea 2018-10-11 22:19:56

Még egy kérdés felmerült, amennyiben fordított adózás áll fenn, úgy a külföldinek szükséges-e adóregisztrációban belföldi adószámot kérnie?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-10-13 11:47:57

Kedves Tímea,
1. Így igaz, helyes az elképzelése.
2. Tökéletesen gondolja.
3. Igen, keletkezik, az 59.§ alapján.
4. Bónusz kérdés: nem merül fel, pont ez a lényege ennek a szabálynak, hogy ne kelljen értelmetlenül regisztrálnia a külföldinek, számolja el a forgalmi adót az egyébként is belföldi adóalanyisággal rendelkező vevő.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

farkastimea 2018-10-14 13:23:00

Kedves Attila!
Köszönöm szépen a válaszát!
Az előleggel kapcsolatban van még egy kis zavar bennem. Egy NAV-os állásfoglalás szerint a fordított áfás ügyleteknél: " Az előleg átvétele az eladónál adófizetési kötelezettséget nem eredményez, mivel az általa teljesített értékesítés után nem ő az adófizetésre kötelezett személy. A vevői oldalon pedig, lévén, hogy a vevő részéről előleg átadása történik, nem alkalmazandó az Áfa tv. 59. § (1) bekezdésének rendelkezése, ezért a belföldi fordított adózás keretében a vevőnek az átadott előleg után – mivel nála előleg átvétele, jóváírása nem történik – nem keletkezik adófizetési kötelezettsége az Áfa tv. 59. § alapján, majd csak a teljes ellenérték után keletkezik, az Áfa tv. 60. §-ban foglaltak szerint."
Ez alapján úgy gondolom, hogy az előleg kézhezvételekor nem keletkezik adófizetési kötelezettségünk. Ön véleménye szerint igen?
Válaszát előre is köszönöm!
Tímea

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-10-14 15:46:06

Kedves Tímea,
Igen, be kell látnom, Önnek van igaza: mivel belföldi fordított ügyletről van szó, így az előleg átadása nem jelent adóztatási pontot.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

farkastimea 2018-10-14 16:27:49

Kedves Attila,
Köszönöm szépen a megerősítést! :)
Tímea

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra