Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Alanyi mentes közösségi szolgáltatásnyújtása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

ekrisztinae 2016-11-10 14:59:51

Tisztelt Szakértő!
Egy alanyi mentes magyar cég egy osztrák cégnek nyújt mérnöki szolgáltatást. Ezek alapján úgy tudjuk, hogy adómentes közösségben belüli szolgáltatásnyújtás lesz, áfa bevallás beadási kötelezettséggel és közösségi összesítő jelentéssel, melyet a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig kell beadni. Ott azonban elakadtunk, hogy ez előidézi-e azt, hogy a továbbiakban minden hónapban kell bevallást adnunk?! Mi úgy gondoljuk, hogy nem kell sem áfa bevallást, se összesítő jelentést, csak azokról a hónapokról, ahol ilyen gazdasági esemény történik. Azonban törvényi előírással nem tudjuk alátámasztani. Ha valóban nem kell, akkor milyen jogszabályi hely alapján nem kell? Ha pedig kell, akkor azt mi írja elő? Nagyon szépen köszönöm előre is!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-11-11 07:09:35

Érdemes megjegyezni, hogy csak azok a mérnök szolgáltatások, amelyek egy konkrét ingatlan megvalósításához kötődnek, azok teljesítési helyét az ingatlan fekvése határozza meg. Azaz ilyen esetben a teljesítési hely Ausztria lesz, a szolgáltatás forgalmi adója az osztrák államot illeti. Ugyanakkor mivel adóalany megrendelőről van szó, így egy mentesítő szabály értelmében a magyar adóalanynak nem kell osztrák adóregisztrációt kérni, mert az adó megállapítására a megrendelő lesz kötelezett. Azonban ez nem közösségi ügylet, hanem osztrák belföldi, így a magyar áfa bevallásban semmilyen formában nem szerepel (sem az A60-asban).
Ha mégis közösségi szolgáltatásról van szó, akkor az alanyi adómentes adózó is áfa bevallás és A60-as összesítő benyújtására lesz kötelezett, de csak az érintett hónap(ok)ban. Áfa tv. 193.§ (1)d) és Art. 1.sz.mell.B)3.d) Megjegyzendő, hogy az érintett bevallások kitöltési útmutatója az esetek jelentős részében nagy segítséggel van a törvényi háttér feltárásában.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra