Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Alanyi mentes vállalkozó szolgáltatása külföldre

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

greta 2018-06-28 12:56:34

Tisztelt Szakértő,
a kérdésem alábbi
alanyi adómentes ügyvéd aki közösségi adószámmal rendelkezik,
az van a jogszabályban - külföldön teljesített szolgáltatásnyújtása esetében; nem járhat el alanyi mentes minőségben
Ezt úgy kell érteni
- ha magánszemély felé teljesíti akkor 27%-os Áfával kell megírni - 65-os bevallást beküldeni
vagy ÁFA mentesen számláz?
- ha közösségen belül teljesít szolgáltatást közösségi adószámmal rendelkező személy felé :
Áfa nélkül számláz 65-os bevallást kell az adott hónapra vonatkozóan beküldeni + A60-t.
Nagyon köszönöm a választ

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-06-30 09:35:45

A megközelítés helyes, csak a következtetés hibádzik.
Való igaz, különös szabály a különös szabályok közt, hogy a külföldön teljesülő szolgáltatások esetében az alanyi mentes adózó nem járhat el ebbéli minőségében. Ehhez azonban jól kell alkalmaznunk a teljesítés helyére vonatkozó előírásokat. A 37.§ főszabálya abban az esetben alkalmazandó, ha nem találunk különös szabályt. Ilyen különös szabály, ha az igénybe vevő 3.országos nem adóalany (46.§). A főszabály (37.§ (2)) alapján a teljesítés helye Mo, ha a megrendelő közösségi nem adóalany (praktikusan:magánszemély), a számla az alanyi adómentességére hivatkozva lesz adómentes. Ha a megrendelő 3.országos magánszemély (46.§), akkor a teljesítés helye külföld, a mentesség oka az Áfa tv. hatályán kívüliség. Az első esetben nincs áfa bevallási kötelezettség, a második esetben be kell nyújtani a 65-ös bevallást a 91.sor kitöltésével. Ha a megrendelő közösségi adóalany (37.§ (1)), akkor az adómentesség oka közösségi szolgáltatás nyújtás, be kell nyújtani a 65-ös bevallást (91+92.sor) és az A60-as összesítőt. Ha a megrendelő 3.országos adóalany (37.§ (1)), akkor az adómentesség oka az Áfa tv. területi hatályán kívüliség, áfa bevallást kell benyújtani (91.sor).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

greta 2018-07-02 17:26:24

Tisztelt Papp Attila,
nagyon köszönöm a válaszát és segítségét.
Üdv.A.

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra