Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Alnyi áfa keret túllépése több számlával

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

mindflux 2018-09-04 15:20:07

Tisztelt Önadózó!
Alanyi áfa mentes vállalkozó eddigi idei kiállított alanyi áfamentes számlái kereken 7 MFt-ot tesznek ki. Holnap, 09.05-én két számlát fog kiállítani 700e+800e Ft nettó összegben, határozott idejű elszámolás miatt a fizetési határidővel fog megegyezni a teljesítési dátum, ami 10.05. jövőbeli dátum. 09.20-án további nettó 1.200 eFt összegű számla kiállítása várható, amely viszont nem határozott idejű elszámolás szerinti (de lehet, hogy októberre fog átcsúszni a munka vége, ezt most még nem lehet tudni). A kérdés, hogy a három számla közül melyik számlát kell áfásan kiállítani, és melyeket AAM-en? És mikortól kell bejelenteni a vállalkozót az áfa körbe?
Előre is köszönöm a választ.
Miklós

^{Témanyitó hozzászólás}

mindflux 2018-09-04 15:25:17

Annyit még, hogy a NAV-ot felhívtam, ott azt mondták, hogy ha az a bizonyos harmadik számla teljesítési dátum a 700 és 800 eft-os számla teljesítési dátuma utánra húzódik el, akkor 10.05-én már áfa körös a vállalkozó, és a két számla közül (700e és 800e) még alanyi mentesként állítja ki az elsőnek kiállítottat, és a következőt (amelyiknek nagyobb a számla sorszáma) azt már 27% áfával állítja ki, és hiába áfa körös már ezen a napon, az első számlát még nem kell áfásan bevallani, az még alanyi áfás számla lesz. Ha pedig az a bizonyos harmadik számla kiállításra kerül szeptemberben (és így a teljesítési dátuma is szeptemberi), ez az egyszerűbb eset, akkor természetszerűen ennek a harmadik számlának a teljesítési dátumával lesz áfa körös az illető, és mindhárom számla áfás lesz.

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-09-04 16:55:04

A hangsúly az Áfa tv. szerinti teljesítési dátumon van. Ugyanis ezzel a dátummal kell figyelembe venni a 8milliós határértéket, függetlenül azok pénzügyi rendezésétől. Amelyik számlával átlépi a határértéket, az lesz az első áfa-s számla. Következésképp mindhárom számla áfa-val növelt lesz, a küszöbérték túllépése 2018.09.20.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

mindflux 2018-09-05 11:40:45

És az érdekesebbik verzió esetén, amikor a szeptember 20-i számla még nincs, majd csak a 700 és 800 eFt-os számlát követően, azaz az áfa teljesítési dátumok sorra:
2018.10.05. 700eFt (ezzel még nem lépte túl)
2018.10.05. 800 eFt (ezzel már túllépte)

Itt is csak a második (800eft-os) számla lesz áfás, és hiába kerül áfa körbe október 05-én, a 700eft-os számlát akkor is alanyi adómentesként állítja ki?

Miklós

^{Felhasználói hozzászólás}

mindflux 2018-09-05 11:42:09

(Ja és persze teljesítés alatt én is végig az áfa teljesítést értettem, nem a pénzügyit. Vagyishogy az érdekesebb verzióban az áfa szerinti teljesítése a harmadik számlánál október végi dátum lesz)

^{Felhasználói hozzászólás}

mindflux 2018-09-05 14:16:43

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-09-06 12:28:00

Kedves Miklós!
Az elv ugyanaz: mindig az Áfa tv. szerinti teljesítés a mérvadó. Ha a szeptemberi számla mégis átcsúszik október 5. utánra és 10.05.-én két számla "teljesül", akkor az első (700eFt) még alanyi mentesként készül, a második (800eFt) meg már áfa-val növelten.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 6 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra