Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Antikvárium különbözeti áfa

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

susie 2016-11-23 08:34:22

Tisztelt Adószakértő!
Ebben az évben vettem át egy kettős könyvelést folytató antikváriumot (bt). Eddig alanyi mentesként nem okozott problémát a könyvelése, most átlépte a 6 milliós bevételi határt. Hogyan tovább? Könyveket vásárol vételi jeggyel és havonta egyszer számláz a kiadónak, amelyen keresztül értékesíti könyveket. Az tiszta, hogy felszámolja az 5 %-os áfa-t, de hogyan történik ennek bevallása, illetve ebben az esetben a fizetendő áfa-t hogy tudom előírás szerint könyvelni, illetve bevallani, fizetni. Hosszas keresés után sem találtam erre használható anyagot.
Előre is köszönöm
Zsuzsa

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-11-24 05:48:38

Zszuzsa,
Hát igen. Sajnos maga a NAV az egyik állásfoglalásában nyilvánította ki, hogy a viszonteladói különös szabályok helyett választható az alanyi mentesség, ugyanakkor ez sem a közösségi jogból, sem a magyar Áfa tv.-ből nem vezethető le.
Mivel azonban nem erre vonatkozott a kérdése, ezt fére is teszem, bár alapjaiban teszi jogellenessé a múltban folytatott gyakorlatukat. A viszonteladói különös szabályok alkalmazása során a fizetendő adót az árrésből, visszaszámítással kell megállapítani. Könyvekről lévén szó, ésszerűen a globális nyilvántartást érdemes alkalmazni, ami külön bejelentés mellett lehetséges. Az adott áfa bevallási időszakban a kiadó által fizetett ellenértékből le kell vonni az ebben az időszakban teljesült beszerzések értékét, ez adja az árrést, ennek 4.76%-a lesz a fizetendő adó. A könyvelésben vegyes tételként kerül előírásra: T86-K467, az adó megfizetése T468-K384.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

susie 2016-11-24 19:46:11

Jaj, de szép :) Köszönöm a választ!
Zsuzsa

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra