Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Bevallási időszak

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

durcingo 2016-10-21 11:03:03

Tisztelt Szakértő!

Az áfa bevallást 1 napra, a megszűnés napjára nyújtottam be, és a bevételbe tettem a megmaradt leltárkészlet értékét. Az adófolyószámlán fel van könyvelve, a bevallás elintézett (egyenlőre). Bemásoltam a korábbi beszélgetésünket, gondoltam megosztom az eredményt. :-)

"
Áfás egyéni vállalkozó idei év májusában kezdte szüneteltetni a tevékenységét. Szeptemberben megszüntette a vállalkozását közvetlenül a szünetelésből. Éves áfabevalló volt az idei évben. Ebben az esetben a megszűnéskori áfabevallásában milyen bevallási időszakot kell szerepeltetnie? A megszűnés napját? köszönöm válaszát!

"Nem kapcsolódik áfa bevallás a megszűnéshez, ha a szüneteltetést követően egyetlen napon sem működött, mert azonnal megszűnt.
papattila"

Maradt még leltár készlete, amit a szünetelés kezdetekor vett fel, és megszűnéskor kellene szerepeltetnie (szerintem) a bevallásában. A szünetelés kezdetét követően esedékes közüzemi díjak áfáját pedig levonható adóként szerepeltetném. Kettő adóhivatalt hívtam fel, hogy a záró bevallást milyen időszakra nyújtsam be, az egyik a megszűnés napjára mondta, a másik teljes éves időszakot mondott. Próbálok gyököt vonni, de ez a verzió még nem merült fel. Esetleg még egyszeri átgondolás után?
Pap Attila Önadózó szakértő 2016. október 6. 5:45

Igen, egyetértek: a gyökvonás itt nem segít. Ugyanakkor most is fenntartom az állításom, hogy a szüneteltetés befejezésével egyidejűleg történő megszűnés esetén nincs lehetőség áfa bevallás benyújtására, mivel nincs olyan nap, amikor fennállt volna az áfa alanyisága az egyéni vállalkozónak. Ebből számomra két dolog következik: 1. a készlet miatti fizetendő áfa-t önrevízióval kell bevallani a szüneteltetés előtti utolsó bevallásban 2. adóalanyiság hiányában nincs lehetőség a szüneteltetés alatti közüzemi díjak áfa levonására. A 3.dolog nem következik egyikből sem, de hervasztó: kár, hogy a NAV is csak ötletel :((
papattila

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-10-22 08:03:33

Durcingo,
Köszönöm, hogy megosztotta az eset végkimenetelét, ez is egy szakmai álláspont és az is lehet, hogy az igazi. Ettől függetlenül én még mindig töretlenül hiszem, hogy a válaszom helyes.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra