Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Engedményezés magánszemély

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Valéria13 2015-04-11 09:19:47

A kérdésem az, hogy ha egy egyszemélyes kft. egy kétes követelését ingyenesen engedményezi a kft. tulajdonosára, mint magánszemélyre, akkor annak milyen társasági adó, illetve esetlegesen szja vonzata keletkezik? Lehetséges-e egy olyan megoldás, hogy nem ingyenesen engedményez, hanem ellenértékként a betett tagi kölcsönt számítja fel elenértékként?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-04-13 06:55:49

1. A térítésmentes engedményezés a magánszemélynél adóköteles jövedelmet keletkeztet, alapja a piaci érték, jogviszony szerint adózik, ha ilyen nincs a felek közt, akkor egyéb jövedelem (16% szja+27% eho). A társaságnál a követelés (elméletileg) piaci értéken van kimutatva, azaz a kétes részre már számoltak el értékvesztést. A könyv szerinti érték a személy jellegű ráfordításokkal szemben kerül kivezetésre. Ha a tulajdonos személyesen közreműködő tag, akkor a ráfordítással nem kell a tao alapot megnövelni, egyéb esetben igen (Tao tv. 3.sz.mell.B)3.).
2. Ellenértékes is lehet az ügylet. Ésszerűen a nyilvántartási érték lesz a csereérték. A magánszemélynél nem keletkezik jövedelem, hiszen az adóköteles jövedelméből származó tagi kölcsöne terhére szerez követelést. A vállalkozásnál sem képződik adóalap, mert a követelés nyilvántartási értékén történik meg a beszámítás (kompenzáció).
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra