Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

EU-s tárgyieszköz beszerzés + lízing

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Cuki1306 2017-10-12 00:40:33

Tisztelt Adószakértő!

Egy fuvarozó Kft gépjárművet lízinggel amelyhez a következő számlákat kaptam:
1. A gyártó cég (német adószámmal) eladta az eszközt fuvarozónak áfa nélkül.
2. Fuvarozó eladta az eszközt a lízingbeadó cégnek áfával növelten.
3. Lízingbeadó cég (vissza) eladta az eszközt fuvarozónak lízing szerződés keretében X havi futamidőre.

Bizonytalan vagyok abban, hogy hogyan kell ezt az ügyletet könyvelni és hogy hogyan kell beállítani az áfa bevallásba.

Én az alábbiak szerint könyvelném.
1. Az eszköz beszerzés szerintem nem tárgyi eszköz, mert rögtön tovább is lesz adva, én megállnék a beruházásnál. (T16 bef.len beruházás - K45 külf.szállító) Az áfa eu-s tehát befizetendő és levonható, de ezt sem merném az eus tárgyi eszköz beszerzés sorba tenni, csak a sima termékbeszerzéshez.
2.
A fuvarozó eladja lízing cégnek, ez sem tárgyi eszköz értékesítés, mert még nem helyezte üzembe. Ha 9-re teszem, akkor olyan árbevétel számolok el, ami igazából nincs is. Lehet úgy könyvelni, hogy kivezetem vele az előző beruházást? T312-K16 ? Az áfá-t is termék értékesítés áfára tenném, nem tárgyi eszközre.
3.
A lízing cég (vissza) eladja fuvarozónak.
Itt tenném beruházásra, majd üzembe helyezés után tárgyi eszközre.
T16-K45 majd
T13-K16
és az áfa bevallásban ez már tárgyi eszköz beszerzés sorba menne.

Abban szeretném a segítségét kérni, hogy helyesen járnék-e így el vagy valami nem jó?

Segítségét előre is köszönöm!
Andrea

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-10-12 21:02:19

Andrea,
1. Mivel továbbértékesítési célből szerzi be, így nem lehet beruházás, hanem készlet beszerzés történik. Közösségi termékbeszerzés címén a beszerző magyar adóalany lesz az áfa elszámolására kötelezett, a megállapított áfa levonásba is helyezhető.
2. Készlet értékesítés történik, nettó árbevétel része, azaz alapja az iparűzési adónak (ugyanakkor a beszerzési költség elábé-ként levonható is).
3. Vélhetően pénzügyi lízing történik, beruházásként számolandó el.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra