Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Eva után tao

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

eszkoz 2016-01-15 19:26:08

Sziasztok!
Adott egy kft, amely 2016-ban tao alany, 2015. december 31-éig azonban eva alany volt. Tavaly nyáron szerződést kötött, jutalék fejében értékesítési tevékenységet végez. Az elszámolási időszak július 1-jétől január 31-éig tart, most január végén kell a számlát kiállítania. Tételezzük fel, hogy minden hónap után 100 000 Ft + áfa illeti meg, tehát összességében 700 000 Ft + áfa lesz a szolgáltatás ellenértéke.
Mekkora összeget kell ezek alapján elhatárolni a 2015-ös évre? Mekkora összeg után kell neki eva-t fizetni? Mekkora lesz az áfa-fizetési kötelezettsége?
Köszönöm a segítséget!
Emília

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-01-17 07:48:54

Emília,
A későbbiekből látható, nem szerencsés az áthúzódó szerződés, mivel a 2016-os áfa elszámolás miatt áfa fizetés is keletkezik, ráadásul az evá-t is a nettó összegből kell számolni. A költségek ésszerűsítése érdekében tanácsos lenne egy szerződés módosítás, 2015.év végi lezárással, majd 1 hónapra 2016-ban.
A kérdéses számla 2016-ban könyvelhető, ugyanakkor a vonatkozási időszak két üzleti évet érint. Ebből eredően a bevételt elhatárolás segítségével meg kell osztani a két év között, 2015.évre 600eFt jut, ez képezi az eva alapját. 2016-ban, a számla kiállításakor az áfa-t már az általános szabályok alapján, áfa alanyként számolja el (az áfa teljesítési dátuma a fizetési határidővel lesz megegyező), azaz az áfa befizetési kötelezettsége a 700eFt alapján keletkezik.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-01-18 14:09:27

Emília,
Most találtam rá a 2012/13.Adózási kérdésre, ennek alapján módosítanom szükséges a válaszomat.
A 2015.évre jutó rész 600eFt+áfa eva alapot képez, a 2016.évre jutó nettó 100eFt tao alap lesz és 27eFt áfa fizetési kötelezettség is keletkezik.
A téves informálásért szíves megértésed kérem!
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra