Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Fejlesztési tartalék

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Balutimi 2017-03-22 09:59:18

Tisztelt Szakértő!

Azzal a kérdéssel fordulok Önhöz, hogy jól gondolom e a következőket:

Egy kft. 2016.-ban feloldja a 4 évvel ezelőtt képzett, 1.153 e Ft lekötött tartalékát,mivel 2016.október 12-én egy 1.600 e Ft értékű garázst vásárolt.

A lekötött tartalék feloldása T414 -K413 1.153 e Ft
Garázs aktiválás: 1.600 e Ft.

2016.évi écs elszámolás:
Sztv szerinti écs: 3 % 10.623,- Ft arányosan (okt.12-dec 31)
Adótv. szerinti écs: 3 % 10.623,- Ft arányosan (okt.12-dec 31)

Mivel 1.600 e -1.153 e = 447 e Ft-ra még elszámolható adótv. szerinti écs?

Nettó érték 2016.12.31-én: 1.589.377,- Ft

Társasági adóbevallásban:
adótv. szerinti écs csökkentő tétel: 11 e
szv.tv szerinti écs.növelő tétel: 11 e

Ezt minden évben addig, amíg el nem fogy a 447 e Ft, azaz addig amíg a nettó érték 1.153 e Ft-ot eléri? Majd onnantól kezdve adótörvény szerinti écs nem számolható el, csak számviteli tv. szerinti?

Válaszát előre is köszönöm.

Balutimi

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-03-23 07:22:24

Balutimi,
Ami a Tao szerinti écs elszámolást illeti, a gondolatmenete helyes, amíg tart a 447eFt, addig lehet tao alap csökkentő tételt elszámolni. Ugyanakkor a Szt. szerinti écs ott hibádzik, hogy megfeledkezett a maradványértékről, ami egy ingatlan esetében meghatározó tétel. Ingatlanok esetében mindig gyanús, ha egyezik a két törvény szerinti écs!
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra