Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Fejlesztési tartalék javítása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

adomerlegelo 2023-06-26 16:44:06

Kedves Attila!
Egy társaság (Kft.) 2020-ban 30.000 eFt Lekötött tartalékot képzett.
Ezzel az összeggel csökkentette a TAO bevallásában az adóalapját.
A letétbe helyezett beszámolójában is szerepel a Lekötött tartalék.
A főkönyvében azonban nem került könyvelésre.
Miután a főkönyvében a 30.000 eFt Lekötött tartalék nem lett kimutatva, így
a 2021. évi beszámolójából is kimaradt, ami a Lekötött tartalék összege nélkül került letétbe helyezésre.
A 2021. évi beszámolóból ezek után úgy tűnik, mintha a 30.000 eFt Lekötött tartalék felhasználásra került volna, ami a valóságban nem történt meg.
Miután a 2022. évi beszámoló még nem lett letétbe helyezve, a kérdésem a következő,
a 2021. évi beszámolóját helyesbítve vissza teheti-e a 30.000 eFt Lekötött tartalékot,
és azt a 2022. évi beszámolóban (a 2021. évi oszlopban is) már, mint lekötött tartalék mutatna ki.
Így ezt az összeget 2024. év végéig beruházásra használhatna fel.
Vagy ez már nem lehetséges és meg kell fizetnie a 9% társasági adót és a késedelmi kamatot?
Válaszát köszönöm
Margit

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2023-06-27 13:24:53

Kedves Margit,
Értelmezésem szerint már az szabálytalan volt, hogy 2020-ban csökkentették a tao alapjukat. Ugyanis a [...]

^{A szakértői válasz teljes tartalma bejelentkezés után tekinthető meg.}

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra