Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Folyamatos teljesítés

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kiss.dora85 2015-07-14 13:39:28

Kedves Fórumozók,

Elég nagy gonddal kerültem szemben amit mai nap meg kellene SOS-ben oldanom...
A cég akinek könyvelek az ügyfele elkezdett akadékoskodni egy megbízási szerződés kapcsán kiállított számlák miatt.
Az első számlát június elején állította ki a a cég akinek könyvelek az ügyfele felé, 60 napos fizetési határidővel. Ez volt a szerződésben!
Tehát a fizetési határidő 08 eleje lett, de mivel havonta végzik az ügyfélnek a szolgáltatást(informatikai szolgáltatást) amiről havi óraelszámolás is van, így a fizetési határidőt ugyanúgy arra a napra tették mint a számla keltét, mivel a teljesítési igazolás arra a napra lett kiállítva, tehát június eleje!
Az ügyfél akadékoskodik, hogy miért nem augusztus eleje lett a teljesítés dátuma, és miért ezzel megegyezőleg augusztus eleje lett a fizetési határidő.
A megbízási díj fizetéséről annyi szól, hogy havonta állít ki számlát a Cég akinek könyvelek az Ügyfelének de minden esetben 60 napos fizetési határidővel. A szerződés határozott időtartamú tehát összesen 3 hónapra szólt. Hogyan lehet ez az ügyfél szerint folyamatos teljesítésű? És hogyan gondolja, hogy az első számlát augusztus elejei teljesítéssel állítjuk ki és valljuk be? A gond az hogy a Cég akinek könyvelek már júniusban bevallotta és megfizette az áfát erre,mivel megjaptuk a teljesítési igazolást, azon június eleje szerepelt, ennek megfelelően lett kiállítva a számla júniusi teljesítéssel és 60 napos fizetési határidővel, ami meg a szerződésben van és most kezdett el durrogni az ügyfele, hogy ezt hogyan...
Ráadásul egy pénzügyi igazgatót kell erről meggyőzni.. Ami nekem még nem tetszik, hogy a szerződésben az is le van írva, hogy a megbízott a megbízónak időről-időre végez informatikai fejlesztést, nem folyamatosan nem így van fogalmazva.. Nekem itt valami nagyon nem kerek! És mi meg már az áfát nem akarnánk reviziózni.. Utólag!

Próbáltam érthető lenne, légyszi segítsetek ezt kibogozni!

Köszönöm,

Dóri

^{Témanyitó hozzászólás}

kiss.dora85 2015-07-14 13:41:15

Bocsánat ezt a mondatot elírtam :

"Tehát a fizetési határidő 08 eleje lett, de mivel havonta végzik az ügyfélnek a szolgáltatást(informatikai szolgáltatást) amiről havi óraelszámolás is van, így a fizetési határidőt ugyanúgy arra a napra tették mint a számla keltét, mivel a teljesítési igazolás arra a napra lett kiállítva, tehát június eleje! "

A javítás az az, hogy a teljesítés dátuma június eleje , mint a számla kelte, nem pedig a fizetési határidő az 08 eleje, tehát 60 nap!

^{Felhasználói hozzászólás}

emmabt 2015-07-14 15:38:06

Ha kiállítottam a számlát júniusi teljesítési időponttal, akkor be is kell fizetnem az áfát, tehát ezt önrevízióval már szerintem nem lehet módosítani. Ha az ügyfél "ragaszkodik" az augusztusi teljesítési időponthoz, akkor helyezze levonásba az áfát augusztusban.
NAV honlapon egy írás a témához:
http://nav.gov.hu/nav/ado/afa080101_hatalyos/elsz080422.html?query=b%C3%A9rbead%C3%A1s

^{Felhasználói hozzászólás}

kiss.dora85 2015-07-14 15:38:48

Ezt a mondatot segítsetek nekem értelmezni légyszives:
3 hónapra jött létre a szerződés a felek között, 60 napos fizetési határidővel, havi számlázással, azaz 3 db számla állítódik ki egyenkénti 60 napos fizetési határidővel!

Ami összezavart az az, hogy itt nem a végén összevontan számolnak el a felek, hanem az is érvényesül, hogy időszakonként kiállítottak adott hónap végén (május-június-július) időszakról egy külön 3 db teljesítési igazolást, amin részteljesítések vannak..

Ez a mondat nekem ellentmondd:

Az időszaki elszámolás szabályait tehát akkor kell alkalmazni, ha a felek egy meghatározott naptári időszakra összevontan számolnak el, és nem kötnek gyűjtőszámlás megállapodást, valamint nincs az időszakon belüli fizikailag elkülöníthető teljesítésekről külön egyenkénti teljesítési igazolás.

Nekünk van május, június hónapról is teljesítési igazolásunk..

Köszönöm a válaszokat...

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-07-14 15:52:24

Dóri,
A leírtak alapján a szerződés áfa szempontjából időszakos elszámolásúnak minősül, így teljesen jogos a pénzügyi igazgató elvárása (és remélhetőleg nem "durrogása"), hogy 1. miért nem kapják meg a szerződésben rögzített 60 napos fizetési határidőt 2. időszakos ügylet okán az Áfa tv. 58.§-a alkalmazandó, azaz a teljesítés dátuma a fizetési határidővel megegyező. Azaz a számla nem helyes, vadabbul megfogalmazva alakilag hiteltelen, így alkalmatlan mind költség elszámolásra, mind áfa levonásra.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

kiss.dora85 2015-07-14 16:59:56

Nekünk befizetés :) A 60 napot tartottuk, az úgy került rá a számára ahogy szó volt a szerződésben, a teljesítés dátuma volt, korábbi, mint amit Ő mondott, mivel a teljesítési igazolás amit kaptunk az is jóval korábbi volt.
Illetve ami megzavart minket, az az, hogy a határozott 3 hónapos szerződési időszak között állítottak ki külön időszakos teljesítési igazolásokat, május és június hónapra vonatkozólag is. És ez volt számunkra értelmezhetetlen akkor mikor a határozott időre szóló szerződések értelmezését néztük!

A "durrogás" alatt azt értettem, hogy volt olyan kedves és leírta hogy erről a könyvelőnek tudnia kellett volna, úgy hogy a könyvelő sem teljesítési igazolást sem szerződést nem látott! Csakhogy kicsit magunkat is védjem !:)

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-07-15 06:14:51

Meglehet, összekevertem némi részletet, de a lényeg a lényeg: van egy határozott időre szóló megbízási szerződés, ami úgy rendelkezik, hogy a teljesítésekről havonta számolnak el teljesítés igazolás alapján, 60 napos fizetési határidővel. Ez tipikus időszakos elszámolású ügylet, jelen pillanatban az áfa teljesítés a fizetési határidővel megegyező az 58.§ alapján. Igen, egyetértek, az esetek jelentős részében a könyvelőnek gondolatolvasónak kell lennie, a szerződéseket csak utólag vagy soha nem kapjuk kézhez, de legyünk topposak :(
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 6 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra