Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Gyûjtõszámla

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-03-02 19:35:16

Azoknak a kollégáknak kérem a figyelmét egy gondolat erejéig,akikkel az elmúlt hetekben végeláthatatlan meddõ vitába keveredtem és -tartok tõle- fogok is. Az alaphelyzet:egy fénymásolást végzõ vállalkozás az arra igényt tartó ügyfeleivel megállapodást köt, hogy a rendszeresen végzett szolgáltatásairól a hónap utolsó napján állít ki egy számlát. A súlyponti kérdés a számla teljesítésének a dátuma.Véleményem szerint az új Áfa tv. 58.§-a alapján a teljesítés a fizetési határidõvel megegyezõ. Valóban létezik a gyûjtõszámla fogalma a törvény 164.§-ában, de ez a törvényhely csak arra ad lehetõséget, hogy a feltételek fennállása esetén nem kell naponta számlát kiállítani, hanem elég azt a kötelezett adóelszámolási idõszakának utolsó napjától számított 15napon belül megtenni.Ebbõl a szakaszból nem vezethetõ le az a téves következtetés, hogy ilyen esetben a teljesítés dátuma az elszámolási idõszak utolsó napja lenne.Ezt erõsíti meg a a 164.§(4) bekezdésében foglalt rendelkezés is.
Kérem erõsítsetek vagy cáfoljatok meg,mert a tapasztalat szerint a PM nem jeleskedik az állásfoglalások közzétételében, a mi energiánk pedig meddõ vitákra megy kárba.

Köszönettel.
papattila

^{Témanyitó hozzászólás}

verebelyizsuzsi 2008-03-03 19:02:44

E témában csak "ötletelni" lehet, mert tapasztalatom szerint az egyik legnagyobb problémát okozza a gyakorlatban a határozott idõközönkénti elszámolás és a gyûjtõszámla elkülönítése. Tudok olyan könyvelõ irodáról, aki ezzel kapcsolatosan semmilyen kockázatot nem vállal, így ha számlakibocsátó oldalán áll, akkor a tárgyhónapban fizeti az áfát, ha viszont számlabefogadó oldaláról, akkor pedig csak a fizetési határidõben igényli vissza. Szóval nagy a dilemmam, és csak találgatások vannak.
Én a gyûjtõszámlát alkalmaznám azokban az esetekben, amikor több konkrét teljesítés leszámlázása történik. Pl egy fuvarozással foglalkozó cég havonta több fuvart teljesít, és havonta számol el a megbízójával, akkor a teljesített fuvarokról gyûjtõszámla készül (készülhet). A könyvelési szolgáltatás viszont nem bontható pl könyvelési tételekre, bevallásokra, egy szolgáltatás, melyrõl havonta elszámolunk. Ekkor a fizetési határidõben van a teljesítési idõpont.
A gyûjtõszámlához elvileg annyi teljesítési idõpont tartozik, ahány eseményrõl szól a gyûjtõszámla. Az az egy biztos, hogy ezek ugyanazon adóelszámolási idõszakhoz tartoznak, hiszen az adóelszámolási idõszakonként lehet csak gyûjtõszámlát kiállítani.
Verebélyi Zsuzsanna

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-03-05 13:38:15

Kedves Zsuzsa!

Gyors válaszát köszönöm. Gondolataiból levezetve: az a számla,amely nem tartalmazza gyûjtõszámla esetén az egyes teljesítésekhez tartozó pontos dátumokat, nem tekinthetõ alakilag hiteles bizonylatnak, tehát nem alkalmas sem költségelszámolásra, sem az elõzetes áfa levonására.

papattila

^{Szakértői hozzászólás}

hedgehog 2008-03-06 10:20:34

Kedves Zsuzsa!

Válaszában példaként hozta fel a fuvarozást. Ügyfelem fuvarozással foglalkozik, ahogyan említette akként számláz: vagyis több fuvart számláz egybe. Gyakorlatilag semmi sem változott tavaly óta a számlázáson, az Apeh szerint jók így a számlák. Ön azonban említette a teljesítések külön feltüntetését. Bennem is felmerült, vajon kötelezõ-e egyenként megjelölni, és ha igen hogyan mûködik ez a gyakorlatban.
Köszönöm:
Nemes Bettina

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra