Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Háromszög ügylet

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Pecunia 2016-04-19 14:41:14

Tisztelt Szakértő! Magyar cég az unió más tagállamaiban szerződést köt arra, hogy eladja azok termékeit 3.országba. Hazánkban nem jelenik meg az áru, ugyanis ez az ügylet jutalékért történik. A szállítást is 3.országból származó partner intézi.
A számlázás eddigi gyakorlata az volt, hogy a teljes árukészlet megvásárlását leszámlázta az uniós partner a magyar Kft. felé, majd jutalékkal növelten állította ki a magyar cég a számláját a 3.országbeli vevőnek. Bevallanunk eddig nem kellett sem a 65-ös, sem a 60-as bevalláson. Bekértünk erre vonatkozóan nav állásfoglalást ezelőtt 5 évvel. Kérem szíves véleményét az ügyletről és arról, hogy a bevallást érintően történt-e változás! Nagyon szépen köszönöm! Tisztelettel, Hadusovzkyné

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-04-20 06:38:51

Megjegyzendő, hogy a címben szereplő elnevezés (háromszög ügylet) nem helyes a kérdésbeli esetre, ez egy normál láncügylet. A háromszög ügyletben csak közösségi adóalanyok szerepelhetnek.
Mivel a fuvarozásos értékesítés a magyar ("B") és a 3.országos ("C") adóalanyok közt megy végbe, így az Áfa tv. 26-27.§-ainak alapján az adómentes termék exportot "B" szereplő hajtja végre, melynek teljesítési helye "A" tagállam (az áru indulásának helye). A 27.§ alapján az ezt megelőző értékesítés helye szintén az indulás helye szerinti tagállam és mivel csak 1 értékesítésre lehet az adómentességi szabályt alkalmazni, "A" és "B" közti értékesítés "A" tagállamának forgalmi adójával növelt lesz. Mindebből az is következik, hogy "B"-nek az indulás tagállamában adóregisztrációra van szüksége az adómentes export lebonyolításához.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Pecunia 2016-04-20 12:01:44

Tisztelt Szakértő! Ha pl. Spanyolországban regisztrál áfára egy magyar cég, akkor a spanyol adóhatóság felé kell erről időszakonként számot adnia? Azaz bevallásokat kell benyújtani?
Nincsen értékhatár az áfa regisztrációnál?
Csak az adóregisztrációval lehetséges mentesen számlázni?
Ön azt írja, hogy "A" tagállam forgalmi adóval növelten értékesít. Eddig mindig mentesen kaptuk a számlákat!
Van arra javaslata, hogy hol lehet ennek utána olvasni?
Köszönöm szépen!
Tisztelettel, Hadusovzkyné

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-04-21 06:33:48

A láncügyletek legkutyábbik fajtája a vámkezeléssel, azaz a ki/beléptetéssel járó. Jóllehet a közösségi áfa szabályok harmonizáltak, az egyes tagállamok más-más mentesítő szabályokat alkotnak nemzeti szinten. A biztos válasz érdekében tanácsos felkeresnie egy spanyol vám- és adójogban jártas szakembert. Válaszomat a magyar szabályok alapján igyekeztem megadni, ami eltérhet a spanyoltól. És hogy fokozzam az elkeseredettségét: nem tudok összefoglaló, a témában teljeskörű tájékoztatást nyújtó szakirodalomról.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra