Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Használt termék adozása

Címkék: használt cikk értékesítés, viszonteladók

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

easteam 2013-11-05 11:09:11

Tisztelt Szerkesztőség !

Nagyon megörültem mikor láttam az Önadózó újság 10-es számában, hogy végre foglalkoznak a használt termék beszerzésének és értékesítésének problémájával.
Mégis mint gyakorlati szakember megerősítést szeretnék kérni a törvény értelmezésében és a bevallások kitöltésének helyességével kapcsolatban.
Ezt a már az újságcikkben szereplő példa folytatásával szeretném érzékeltetni:

A példában egy használtcikk kereskedéssel foglalkozó gazdálkodó szervezetről van szó, aki rendelkezik Eu-s adószámmal.

1.)Példa: Használtcikk kereskedő egy használt VW Passatot vásárol itthon magyar magánszemélytől és itthon értékesíti.
Értékesítés: 800.000.-
Beszerzés: 500.000.-
Árrés : 300.000.-
Áfa: 63780.-
( Beszerzés után áfát sehol sem tüntetek fel, mivel áfát nem tartalmaz. Az értékesítés után az áfát a 09.sor valamint az 50. sor tartalmazza.)
Kérdés: A számlára milyen tájékoztatást kell írni ? Mivel ugye áfát nem tüntetek fel.

2.) Példa: Használtcikk kereskedő egy használt VW Passatot vásárol.( Eus gazdálkodó szervezettől)
Ebben az esetben vételkor ( termékbeszerzésként kezelem )
Az áfát felszámítom és levonom( áfa bevallás 14.sor valamint 69.sor valamint az A60as bevallás 02.lap közösségi termékbeszerzés ? )
Ha belföldön értékesítem akkor mint fent megfizetem az áfát.(Az értékesítés után az áfát a 09.sor valamint az 50. sor tartalmazza.)

De ha eus az értékesítés akkor az erre vonatkozó cikk szerint „ mintha a terméket egy belföldi adóalanynak értékesítette volna a különbözet szerinti adózás szabályai szerint kell eljárni.
.( Az értékesítés után az áfát a 09.sor valamint az 50. sor tartalmazza.)

Ezek szerint az áfa bevallásban sehol nem kell feltüntetnem, hogy a termék elhagyta az országot? Nem kell jelentenem az A60-s bevallásban sem az infrastatban ?

3.) Példa: Mint viszonteladó bejelentette, hogy nem kíván élni a különbözet szerinti adózás szabályaival.

I.) Használtcikk kereskedő egy használt VW Passatot vásárol. Belföldi magánszemélytől és belföldön értékesíti.

Beszerzés : 500.000.- (Beszerzés után áfát sehol sem tüntetek fel, mivel áfát nem tartalmaz.)
Étékesítés: alap: 629.921.- + 170.079.- Áfa = 800.000.-
Tehát itt a teljes áfát meg kell fizetni. ( mivel nem a különbözet szerint adózik Áfa bevallás 07.sor )
Ilyenkor az ezzel kapcsolatos alkatrészek áfája visszaigényelhető?

II.) Ha fenti autót az EUN belül értékesíti egy másik gazdálkodó szervezetnek.
Mivel nem él a különbözet szerinti adózás szabályival, úgy jár el, mint az eun belül értékesített termékeknél ?
(áfa bevallás 02.sor Valamint A60-as bevallás 01.lap, valamint infrastat.)

III.) Ugyanezt a terméket eus gazdálkodó szervezettől veszi és kisebb javítások után eus gazdálkodó szervezetnek értékesíti:
Beszerzés: Közösségi termékbeszerzés (áfa bevallás 14.sor, valamint 69.sor valamint A60-as bevallás 02.lap. )

Értékesítés:Közösségi termékértékesítés: (áfa bevallás 02.sor Valamint A60-as bevallás 01.lap, valamint infrastat.)
A kibocsátott számlára milyen tájékoztatást kell írnia ?

Roncs (nem javítható ) autó forgalmazása vonatkozásában a fenti esetekben mi a helyes eljárás bevallási szempontból ?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-11-06 17:31:44

1.- A bevallás sorai és a kiszámított áfa összeg helyesek. A számlán a "külöbözet szerinti szabályozás-használt cikkek" megjegyzést kell feltüntetni (Áfa tv. 169.§ q)), áthárított adó a számlán nem szerepelhet.
2.- A közösségi beszerzés elszámolás helyes, azonban ha ezt értékesíti belföldön, akkor az adót az általános szabályok alapján számolja el (bevallás 07.sora), a számla adó áthárításával készül. Ha ugyanezt az autót értékesíti a Közzöségen belül, akkor az általános szabályok alapján jár el, a számla adómentes közösségi termékértékesítés lesz (+A60). Ha olyan autót értékesít a Közösség más tagállamába, amelyet a speciális eladói körtől szerzett be, akkor úgy kell eljárnia, mintha belföldön tette volna (a közösségi adómentességet ebben az esetben az Áfa tv. 90.§(3) bekezdése nem engedi alkalmazni), azaz az adót az 1.pont szerint kell elszámolni, a számla nem tartalmazhat áthárított adót, a számla az 1.pontban említett megjegyzéssel készül. Mivel nem minősül közösségi termékértékesítésnek, így nem szerepel az A60-ason, a 65-ös bevallás 09.sorába kerül, az Intrastat jelentésben viszont fel kell tüntetni.
3.- Az elszámolás helyes, a számlán "Közösségi termékértékesítés, az adót a vevő fizeti" megjegyzés szerepel.
A roncs autó nem felel meg a különös szabályok által előírt tárgyi feltételeknek (tudniillik ebben az esetben az eredeti rendeltetésnek megfelelő használat nem értelmezhető), ezért annak áfa elszámolására az általános szabályok vonatkoznak.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

dr. Szabó Tibor Önadózó szakértő 2013-11-07 15:41:17

Az Önadózó decemberi számában külön cikkben is kitérünk a témára.

^{Szakértői hozzászólás}

easteam 2013-11-21 08:37:45

Kedves Papati !

Szeretnék visszatérni a 2-es pédára.
Tehát jól értem ? Ha közösségi beszerzésről van szó akkor nem alkalmazhatom a különbözet szerinti adózási szabályt, ha belföldön értékesítem ? Akkor sem ha bejelentkeztek a különbözet szerinti adózás alá?
Csak ha speciális eladói körtől beszerezett termékről van szó akkor kell alkalmazni a különbözeti áfát ?
A bejeletkezési kötelezettség minden esetben kötelező, vagy ha ilyen tevékenységet végez a vállalkozó akkor automatikusan alkalmaznia kell a szabályokat ?

Felmerült ezzel kapcsolatban még egy probléma:
Az eus gazdálkodó szervezet a használt autóról csak áfás számlát hajlandó kibocsájtani, pedig elhagyja az autó az országukat fuvarokmányokkal bizonyítottan.
Ebben az esetben a számlában lévő áfát a 1365-ös ben nem tüntetem fel, hanem az ELEKÁFA bevallással visszaigénylem ?

Kata

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra