Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Helyesbítő,érvénytelenítő számla az áfa bevallásban

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

konyokvedo 2019-02-11 11:54:52

Havi ÁFA bevalló egyéni vállalkozó 2018.12 hóban és 2019.01.hóban előleget fizetett gépbeszerzésre. Ezt követően nyilatkozott az Eladó felé, hogy a megrendelt gép finanszírozásához egy Lízing Zrt lízingkonstrukcióját kívánja igénybe venni, így az átutalt összegeket saját erő címén számítsák be a zárt végű "lízingszerződés vételárába" Fentiek miatt az Eladó stornó számlát állít ki, a 2018.12.havi összegről ,melyen a teljesítés dátuma 2018.12.10. Kiállítva 2019.02.01. A 2019.01.10-i előleg esetén az eredeti számlát érvénytelenítő stornó számla lett kiállítva, teljesítés kelte: 2019.01.10. kiállítva 2019.01.30. Kérdéseim: 1./ Az ÁFA tv. 153/C§-ra tekintettel a 2019.02.01-én kiállított stornó számlát melyik havi ( 01. vagy 02.) ÁFA bevallás 31. sorába kell beállítani, figyelembe véve hogy az egész ügylet lezajlott januárban, így a lízingszerződésben a vételárba saját erőként be lett számítva. Az Eladó elmondása szerint januári bevallásában szerepelteti a tételt. 2./ A januárban utalt előleg helyesbítő számláját szintén a 153/C§ szerint a 31.sorba kell beállítani ? Vagy mivel +,- nem lesz egyenleg, elég csak az M-es lapon kiemelni, mivel a számla levonható áfája meghaladja a 100eFt-ot, a többi pedig kiderül majd az analitikából? A NAV-nál eddig 1:1 a válaszok aránya az 1. kérdésre (01-02.hó) :) Hálásan köszönöm ha most is kapok segítséget.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2019-02-11 16:52:16

A 153/C§ alapján az érvénytelenítő bizonylat átadásának hónapjának kötelezettsége lesz a beszerzőnél, azaz a decemberi előleg esetében februárban, a bevallás 31.sorában (megjegyzendő, hogy egy kicsit furcsa, hogy januárban "lezajlik" a lízing ügylet, miközben az önerő számlázási háttere meg csak február elején rendeződik az Eladóval, ligikailag mintha fordítva kellett volna történnie). Ami a januári előleget illeti, arra nem vonatkozik a 153/C§, mert még nincs bevallva, ezért az M-es lapon elegendő a lízing cég teljes összegű számláját szerepeltetni.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra