Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Időszaki elszámolás - előleg

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

farkastimea 2017-09-03 09:48:38

Tisztelt Szakértő!
Segítségét szeretném kérni az alábbi kérdésben.Társaságunk belföldi adóalany, másik belföldi adóalany részére tejet értékesítés, és szerződés alapján havi elszámolásban, számlázásban állapodtak meg. A havi időszaki számla kiállítására utólag kerül sor, fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal. Szerződés szerint a vevő hetente előleget fizet az alábbiak szerint: Augusztusi értékesítéshez kapcsolódóan: augusztus 22, augusztus 29, szeptember 05. Az augusztusi értékesítéshez kapcsolódóan a számla kiállítására szeptember 10-én kerül sor, szeptember 14-i fizetési határidővel. Kérdésem lenne, hogy helyesen gondolom-e, amennyiben jelen esetben nem értelmezhető az előleg fogalma az ÁFA törvény 58.§. 1.b) bekezdése vonatkozásában, és így a kapott előlegekről előleg számlát nem kell kibocsátani, csupán a fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal kell havonta az időszaki számlát kiállítani. Vagy pedig az előlegek átvételének napjaival előleg számlák kibocsátására vagyunk kötelezettek?
Segítségét előre is köszönöm!
Tímea

^{Témanyitó hozzászólás}

farkastimea 2017-09-03 10:27:29

Esetleg másik verzió: Amennyiben a 08.22-i és 08.29-i fizetési határidőkhőz kapcsolódóan nem történik 08.31-ig számla kiállítása, de a vevő fizet augusztus végéig, akkor a kiegyelítés napjával egyező teljesítési dátummal előleg számlákat kell kiállítanom szeptemberi keltezéssel, illetve a 09.05-i és 09.14-i fizetési határidőkhőz kapcsolódóan pedig a fizetési határidőkkel egyező teljesítési dátummal kell szeptemberben a normál számlát, illetve végszámlát kiállítanom?
Fentieket tovább boncolva, amennyiben a vevő az augusztus fizetési határidőket nem tartja, úgy 08.31-i teljesítési dátumal mindenképp ki kell állítanom szeptember hónapban a 08.22-i és a 08.31-i fizetési határidőhöz kapcsolódó számlákat, ez esetben normál számlaként?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-09-03 16:18:43

Az elszámolási időszak utolsó napját követő fizetési határidő esetében nem értelmezhető az előleg (hasonlatosan a 2016.01.01-jét megelőző szabályokhoz), az összes többinél előleg számla kiállítására van szükség. Azaz a 2.variáció bizonyul helyesnek. Ezt erősíti meg a NAV-os tájékoztató is.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra