Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Időszaki elszámolás - előleg

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

farkastimea 2017-02-21 12:38:43

Tisztelt Szakértő!
Segítségét szeretném kérni az alábbi számlázási kérdésben. Társaságunk tejet értékesít partnerének, szerződés szerint időszaki elszámolásban állapodnánk meg. A szerződés szerint társaságunk havi elszámolási számlát állítana ki a végleges súlyok és zsírkorrekció ismeretében. A vevő viszont minden szállítást követő 14. napon egy - a szerződésben előre rögzített fix - összeget fizetne, amit a szerződésben előlegnek hív, a havi elszámoló számlát pedig végszámlának. Véleményem szerint előlegről nem beszélhetünk, hiszen mindig a heti teljesítéseket követően történik az utalás. Kérdésem lenne, hogy helyesen gondolom-e, hogy a heti teljesítéseket követően átutalt összeggel csak részteljesítés történik, amihez nem kapcsolódik számla kiállítás, ezzel szemben havonta utólag egy számla kerül kiállítással, fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal?
Köszönöm előre is!
Tímea

^{Témanyitó hozzászólás}

farkastimea 2017-02-21 14:09:44

Esetleg az is szóba jöhet, hogy hetente - mivel tulajdonképpen részteljesítés történik -, a közüzemi részszámlákhoz hasonlóan utólag részszámla kiállítására kerül sor (fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal), majd a végleges számok ismeretében kiállításra kerül a végszámla (ugyancsak fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal), mely tartalmazza a végső fizetendő összeget, csökkentve a részszámlákban kiszámlázott összegekkel?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-02-21 17:04:28

Mivel a vevő nem a szabad akaratából utal hónap közben, hanem a szerződés írja elő ezt számára, ezért az eladó számla kiállítására kötelezett. Az időszakos ügyleteknél a jelenlegi szabályok alapján már értelmezhető az előleg (59.§), de csak akkor, ha a fizetésig nem történik számla kibocsátás. Azaz, ha az "előlegről" még utalásig készül számla, annak áfa teljesítési dátuma a fizetési határidővel lesz megegyező az 58.§ alapján.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

farkastimea 2017-02-21 19:35:07

Kedves Attila!
Köszönöm szépen a válaszát! Jól értem-e, hogy amennyiben pl. a március havi elszámolás az alábbiak szerint alakul:
- 03.01-03.07. heti kiszállítás: fizetési határidő szerződés szerint: 03.07+14 nap= 03.21. Vevő határidőben utal, 03.21-i teljesítési dátummal előleg számlát állítunk ki, amennyiben a bankszámlánkra meg is érkezik a pénz 03.21-én (1. előleg)
- 03.08-03.14. heti kiszállítás: fizetési határidő fentiek szerint: 03.28, jóváírás bankszámlán ugyancsak 03.28, 03.28. teljesítési dátummal előleg számlát állítunk ki (2. előleg)
- 03.15-03.21. heti kiszállítás: fizetési határidő, ill. jóváírás bankszámlán: 04.04. Mivel a fizetési határidő és a pénzügyi teljesítés is az elszámolási időszak utolsó napját (03.31) követi, itt már nem értelmezhető az előleg, számla kiállítása nem történik.
- 03.22-03.28. heti kiszállítás: fiz. határidő, ill. jóváírás bankszámlán: 04.11, fentiek miatt ugyancsak nem történik számla kiállítás
- 03.29-04.04. heti kiszállítás:fiz. határidő, ill jóváírás bankszámlán: 04.18. Az utalás összegéből a 03.29-31. időszakra arányosan jutó összegről nem állítok ki előleg számlát, viszont a 04.01-04.04. időszakra arányosan jutó összegről előleg számlát állítok ki, mivel az már az áprilisi elszámolási időszakhoz kapcsolódó előleg.??? Ezt jól gondolom??
- 03. hónapról kiállítom 04.10-én a végleges mennyiség ismeretében a végszámlát (fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal): 03. havi tényleges kiszállítás forintosítva, melyből levonom az 1. és 2. előlegszámlát. Mivel a következő utalásoknál nem készült előleg számla, így a végszámla összege nem a ténylegesen fennmaradó, fizetendő összeget mutatja, ehhez külön kimutatásra van szükség.
Segítségét kérném, hogy ez így elfogadható-e?

Amennyiben a másik verziót alkalmaznánk, vagyis a heti kiszállításokat követően, de a fizetési határidő lejárata (és a jóváírás napja) előtt "előleg" számlákat állítanánk ki, ezek részszámlának minősülnének és a fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal kellene kiállítani, majd a különbözetről a végszámlát ugyancsak fizetési határidővel egyező teljesítési dátummal?

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra