Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Időszakos elszámolás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Eck5 2016-10-17 15:31:06

Kedves Attila,

Vállalkozásunk gabonából állít elő terméket. Beszállítóinkkal a szerződéseinket mindig mennyiségre vonatkozóan kötjük. Pl. 500 tonna. A vásárolt termény fordított adózás alá esik.
A szállító úgy számláz, hogy az egy szerződéshez tartozó kiszállításokat egyszerre számlázza ki egy számlán, egy összes mennyiséget feltüntetve és az utolsó szállítási napot tünteti fel, mint teljesítést.. Pl. van olyan szerződéses mennyiség, amit egy napon el tudott szállítani 5 autóval. Ebben az esetben Ő a tényleges elszállítás napját vette teljesítési dátumnak. Van, hogy 1 hét alatt szállította le a terményt, naponta több autóval és az utolsó szállítás napját vette a számlán teljesítés dátumának, mert akkor teljesítette a szerződésben vállaltakat. Ráadásul kettő hónapot érintett szállításilag ez a szerződés. Véleményem szerint ezeket a számlákat az Áfa 58§ alapján kellene kiszámlázni, vagy egyedileg minden szállításhoz. Viszont Ő azt mondja, hogy az utolsó elszállítás napja minősül teljesítésnek, mert a szerződés szerinti mennyiséget akkor teljesítette és az mindegy, hogy hány részletben teszi ezt.
Helyesen állítja ki a szállító a számlát?
Előre is köszönöm a válaszát.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-10-18 05:57:00

Nem értek egyet az Ön álláspontjával, a teljesítés időpontját a partnere állapítja meg helyesen az 55.§ alapján. Ennek oka az, hogy a szerződés egy meghatározott mennyiségre szól, a "tényállásszerű megvalósulás" az utolsó kg leszállításával áll be, függetlenül a szállítások időbeli elhúzódásától.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Eck5 2016-10-18 08:09:02

Köszönöm szépen!

^{Felhasználói hozzászólás}

Controltech 2016-11-14 14:57:41

Tisztelt Pap Attila!
Az időszakos elszámoláshoz kapcsolódóan ma termékértékesítésről kiállított egyébként fordított adózású termék kapcsolódóan találkoztam a következő számlával.
Megrendelés 10.27, szállítás 10.27 elszámolási időszak 10.hó. A számla kiállításának dátuma 10.27. Fizetési határidő 12.27, teljesítési időpont 12.27.
Azt szeretném kérdezni, hogy jól gondolom-e, hogy az október havi áfabevallásban kell bevallanom ezt a tételt mint fizetendő és mint levonandó adót? (ÁFA tv. 60.§). Sajnos szerződés nem áll rendelkezésemre, így nem tudom annak tartalmát. Valószínűleg abban szerepel az időszakos elszámolás?

köszönöm

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra