Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Ingatlan áfa

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

35675 2018-07-23 13:07:14

Tisztelt Szakértő!
Az lenne a kérdésem, hogy egy ingatlan résszel rendelkező KATÁS bt18.12.31-vel szeretne megszűnni. Az ingatlan rész még 1998-ben került a Bt könyveibe, amikor kocsmát üzemeltettek a pincébe. A pince részt akkor felvették a könyvekbe 458 eFt értékben, a jelenlegi nettó értéke 2016-ban 193 eFt volt.
A Bt a kocsma üzemelését 2006 végén bezárták, a bt 2007-től 2013.06.30-ig nem végzett árbevételt szerző tevékenységet. 2013.07.01-el viszont bejelentkezett a kata hatálya alá, ügynöki tevékenységre. A székhelyet, ahol a kocsma üzemelt 2016-ban haláleset miatt értékesítették.
A KATA bevételt vezető nyilvántartás miatt az értékesítésről a bt megfeledkezett, hogy valami kötelezettsége lenne. 2018. 07.01-el a KATA-ból ki a tao hatálya alá bejelentkezett.
A kérdésem az, hogy a bt 2016. évre visszamenőleg áfa bevallást hogyan tudna beadni, vagy mi lenne a helyes megoldás.
Köszönettel Margit

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-07-23 18:48:56

Margit,
Mivel használt ingatlanról van szó és feltételezve, hogy alanyi adómentes katás Bt-ről van szó (akinél szóba sem jöhet az adókötelezettség 88.§ szerinti választása), így az értékesítés adómentes volt/lett volna a Bt részéről, ami nem is számított volna bele az adómentesség évi keretösszegébe (és be sem kellett volna vallani, azaz a helyesbítésnek nem lesz áfa bevallási következménye). Feltétlen pótolni kell a mulasztást: 1. módosítani az adásvételi szerződést, azaz a vételár egy része a Bt-t illeti (erről nem szükséges számlát kiállítani, elegendő egyéb számviteli bizonylatként a módosított adásvételi szerződés), 2. módosítani a Bt kata bevallását. A tao-ba való visszatéréskor készített nyitó mérleg természetesen nem tartalmazhatja a 2016-ban értékesített ingatlanrészt.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

35675 2018-07-23 19:12:59

Nagyon köszönöm a válaszát, sokat segített. Margit

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra