Gyorskérdés
EGYÉB ADÓK - Kisadók, helyi adók, cégautó adó, környezetvédelmi termékdíj, eho, ekho, eva, illeték, vám stb.

Kapcsolt - IPA, kieg.melléklet

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

david_erzsebet 2016-05-01 14:26:31

Kedves Attila!

Kérném a segítségét, mert nem teljesen értem az alábbi törvényt:
A társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerint kapcsolt vállalkozásnak minősülő adóalanyok az adó alapját az adóalany kapcsolt vállalkozások összes nettó árbevétele és összes nettó árbevétel-csökkentő ráfordítása [(1) a)-d) pontok] pozitív előjelű különbözeteként - figyelemmel a (4) és (5) bekezdésben foglaltakra - állapítják meg, azzal, hogy az egyes adóalanyok adóalapja ezen különbözetnek és az adóalany nettó árbevételének a kapcsolt vállalkozások összes nettó árbevételében képviselt arányának szorzata. Az e bekezdésben foglaltakat csak azon adóalanynak kell alkalmaznia, amely esetében az eladott áruk beszerzési értékének és a közvetített szolgáltatás értékének együttes összege az adóalany nettó árbevételének 50%-át meghaladja, kizárólag az ezen feltételeknek megfelelő kapcsolt vállalkozásai vonatkozásában.

Adott A Kft, ahol négy tag van, ebből két tag az ügyvezető.
Adott B Kft, ahol két ügyvezető/tag van, akik férj és feleség. A férj az A Kft egyik ügyvezetője. Ezért Kapcsoltak, tehát bejelentve a NAV-hoz.
B Kft számláz havonta A Kftnek fordításért, de ezek nem továbbszámlázott tételek.
A Kft is számlázott B Kftnek kétszer, informatikai szolgért, de ez sem továbbszámlázott tétel.
Az A Kftnek árbevétele 30M (informatikai szolg, mérnöki tev), közv.szolg 18MFt. Itt meghaladja az 50%-ot (csak a mérnöki tev miatt, alvállalkozók miatt).
A B Kftnek árbevétele 3MFt (fordítás, termékértékesítés), közv.szolg 2MFt. Itt meghaladja az 50%-ot (termékértékesítéssel is foglalkozik, tehát amit megvesz azt el is adja). De ilyen tevékenységről A Kftnek nem adott számlát, csak fordításért.

A kérdésem tehát az lenne, hogy a fenti törvény arra az 50%-ra vonatkozik amit a kapcsoltak egymás között számláztak, vagy teljesen mindegy h melyik partnertől származik a közv.szolg, az a lényeg h meghaladja? Ráadásul A és B kftben is meghaladja az 50%-ot, de nem amiatt mert egymásnak számláznak át, teljesen különböző szolgáltatást végeznek.
Hogyan kell ezt érteni? Mert kapcsoltak, de csak a rokonság miatt, valójában a két cégnek úgymond nincs köze egymáshoz.

Ipa bevalláshoz kellene.
Illetve ezeket a kapcsolatakat a beszámolóban is meg kell említeni? Mármint a kiegészítő mellékletben részletezni kell az adatokat, bevétel/költségeket?

Nagyon köszönöm előre is a segítséget.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-05-01 17:13:17

Az említett Hipa törvényhely alapján "A" és "B" vállalkozások adóalapját összevontan kell megállapítani, mivel a Tao tv. szerint kapcsolt vállalkozásoknak minősülnek és mindkét félnél teljesül az 50%-ot meghaladó feltétel. Az utóbb említett feltételt általában kell vizsgálni, nem korlátozódik a kapcsolt vállalkozási viszonyára.
Jóllehet a kiegmellékletben be kell mutatni a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni egyes mérlegtételeket, de a számviteli fogalom egészen más, mint a tao szerinti. Ebből következően nem kell ezzel kapcsolatban semmit a beszámolóban részletezni.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

david_erzsebet 2016-05-02 18:37:40

Köszönöm Attila a segítséget.
Ha B vállalkozásnál nem lenne meg az az 50% akkor viszont nem kellene összevonni?
Igazából nem értem miért van ez, hisz nem egymásnak számláznak, teljesen függetlenek. Mégis számot kell adni egymásról. :(
Köszönöm.
Üdv.

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra