Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Kapcsolt vállalkozás???

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

DIAMOND08 2016-01-03 23:02:12

Tisztelt Adószakértő!
Segítségét szeretném kérni a következő esetre vonatkozóan.
Adva van egy Magyar kft. mely egy Svájci cégnek végez megbízás alapján különböző piackutatást, felmérést, a Svájci cég reklámozását és ehhez kapcsolódó egyéb feladatokat. A Magyar kft. tulajdonosa a Svájci cég tulajdonosával áll rokoni kapcsolatban( anya és lánya). A megbízáshoz kapcsolódóan kiszámlázásra kerül az adott feladathoz kapcsolható minden számla, (nem tételesen, hanem összevontan), mely a felmerült költségeket tartalmazza, így: bérköltség, ezek járulékai, anyag költség, igénybe vett szolgáltatások bruttóértéken számolva és egy 15%-os haszonkulccsal kalkulálva. Mivel a szolgáltatás igénybe vevője nem közösségi partner, így áfa törvény hatályán kivüli a teljesített és kiszámlázott szolgáltatás, tehát a 1565-ben ill. most már a 1665-ben nem is jelenik meg. A kérdés az, hogy kapcsolt vállalkozásnak minősül-e és hogy áfa tekintetében levonható-e a továbbszámlázott költségtételek áfa tartalma?
Köszönöm segítségét.
Törökné

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-01-04 09:10:10

Ha a két céget 50%-ot meghaladóan közeli hozzátartozók tulajdonolják, akkor biztosan kapcsolt feleknek minősülnek. Ugyanakkor ez a tény nem befolyásolja a magyar szolgáltató kiadásainak előzetes áfa-jának levonhatóságát (121.§).
Megjegyzem, nem igaz, hogy nem jelenik meg a tétel a 65-ös bevallásban (3.lap tájékoztató adatok), valamint nem azért Áfa tv. területi hatályán kívüli tétel, mert nem közösségi a vevő, hanem mert nem Mo-on letelepedett adóalany (nem ugyanazt jelenti a megfogalmazás; ha közösségi lenne, akkor is azonos lenne az adójogi megítélése, csak akkor A60-as összesítőn is szerepelne).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra