Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Kapcsolt vállalkozások

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Eck5 2014-11-17 11:44:58

Tisztelt Adószakértő!

Cégünk egy közösségi kapcsolt vállalkozásának terméket értékesített egész évben.
Most év végén ellenőriztük, hogy az alkalmazott ár megfelel -e a piaci árnak és úgy néz ki, hogy korrigálni kell. Úgy tudom, hogy ezt egy számlával megteheti a társaság. Akkor is kell módosítani, ha az eltérés 4%-5%? Az áfa törvény esetében csak akkor kell korrigálni, ha a kapcsolt vállalkozások között használt ár aránytalanul eltér a piaci ártól (30%-40%).
Korrigálhatja-e a társaság az árat oly módon, hogy a kapcsolt vállalkozásnak az egész évben értékesített termékérték összegét veszi alapul, és ennek az összegnek a 3,5%- ról a termékérték előállításával kapcsolatos szolgáltatásról állít ki számlát?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-11-18 07:15:06

A Sztv. 73.§ (4) bekezdésében említi azt a lehetőséget, hogy ha a nettó árbevétel tartalmazza a szokásos piaci ár miatti korrekciót, akkor nem kell alkalmazni a Tao tv. 18.§-ában előírt adóalap módosításokat. Ebből a törvényhelyből nem következik, hogy ezt számlának kellene kísérnie, hiszen ha nem él a lehetőséggel az adózó, akkor a tao bevallásban elvégzett korrekciót sem kíséri számla. Álláspontom szerint ennek könyveléséhez elegendő egy számviteli bizonylat is. Ugyanakkor nem kizárt (de nem kötelezettség!), hogy az adózó számlahelyesbítést végezzen, de ekkor be kell tartania a számla helyesbítésére vonatkozó előírásokat. Azaz a helyesbítő számlának egyértelműen hivatkoznia kell azon számlára/számlákra, amelyet módosít. Következésképp a kérdésben említett számlázási eljárás nem lenne a törvényi előírásnak megfelelő. Ami az eltérés nagyságát illeti, a szokásos piaci ár vizsgálata esetében egy ársávot kell meghatározni, nem egy konkrét számot. Ha az általunk alkalmazott ár nem esik ebbe a sávba, akkor minden esetben el kell végeznünk a módosítást (legyen ez akár csupán 3-4%).
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra