Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

KATA-ból TAO-ba

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Ceasar 2017-07-29 10:12:46

Tisztelt Pap Attila!

Egy 2006-ban alakult Bt 2013-ban áttért KATA alá, most 2017 augusztusától visszatér Tao alá.
Mi alapján kell a nyitást megcsinálni? A 2012.12.31-i záró főkönyvi kivonat felhasználása a nyitó adatokhoz nem tűnik túl jó ötletnek, hiszen se a pénztár, se a bank egyenleg nem ugyanaz ennyi év után. Továbbá KATA-ra áttéréskor minden bizonnyal megállapították az osztalékadót az eredménytartalékra is, ami emiatt vélhetően "eltűnt"/kifizetésre került. Egyedül a törzstőke, ami fix és amit gondolom meg kell nyitnom. A bankot a kivonat alapján nyithatnám, de mi van a pénztárral? TE-kre gondolom el kell számolni az écs-t az eltelt 4,5 évre? A nyitás után a 491-nek feltételezem, hogy egyenlege lesz, azt csak átvezetem 413-ba és ezzel rögtön induláskor nyereséget vagy veszteséget generálva?

Mi a pontos menete egy ilyen nyitásnak?

Köszönöm
Ceasar

^{Témanyitó hozzászólás}

dr. Szabó Tibor Önadózó szakértő 2017-08-01 10:55:51

Az Önadózó 2015/12-i számában foglalkoztunk a kérdéssel.

^{Szakértői hozzászólás}

Ceasar 2017-08-01 11:32:13

Hmm, melyik cikk? Mert a TAO-ról való áttérésről találtam benne kb 2 bekezdést, nekem viszont a visszatérésről kellene infó és arról is konkrét gyakorlati tanács, hogy hogyan kell ilyenkor nyitni, amikor nincs közvetlen előzmény. Az említett lapban ilyesmit nem látok.

Köszönöm
Ceasar

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-08-02 20:51:49

Ceasar,
Augusztus 1.-jével nyitó leltárt kell készíteni, melyet könyvvizsgálóval kell ellenjegyeztetni (Szt. 2/A§ (4)). Tárgyi eszközök az analitika szerint, pénztár nincs, bank a kivonat szerint, követelések az analitika szerint, jegyzett tőke a társasági szerződés szerint, kötelezettségek az analitika szerint. A mérleg egyezőség érdekében a "különbözet" az eredménytartalékba kerül.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

andreatorma 2017-11-24 11:16:16

Kedves Attila! Segítségét kérem abban, hogy az eredménytartalékba kerülő összeg adómentes, és adóköteles összegét milyen képlet alapján lehet kiszámolni? Az eddig talált szakmai anyagok között nem találtam rá példát.
Konkrét eset: a BT KATA-ba 2013-04.01-el átlépett, akkor a 1371-es bevallásban az osztalékadót kiváltó adó levezetése a következő volt: Eredménytartalék -835
Lekötött tartalék (pótbefizetlés) 835
Mérleg szer. er. -834
jóváhagyott osztalék 0
Imm.jav és TE 1351
Adóalap -2185
Ezek alapján nem volt adófizetési kötelezettsége.
2017.11.01-el visszatér az SZTV és a TAO hatálya alá, nyitómérlegében 100 eTE eszköz van, KATA-s időszakban eladta és leselejtezte a többi tárgyi eszközét. A többi eszköze és forrása nyitóleltárban szerepel, eszközök 655e Ft, források 218e Ft. A mérlegegyezőség miatt eredménytartalékba 437e FT-ot kellene beírni.
Ez az összeg adómentes vagy adóköteles lesz-e?
Köszönöm válaszát

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra