Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Ki fizeti az áfát

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

fulope 2013-07-23 18:59:14

Szeretnék segítséget kérni az alábbi problémám megoldásához. Mo-i cég Németországban végez épületgépészeti munkát. Igénybe vesz szállást, fizet rezsi ktg-et és tolmács segítségét is igénybe veszi. A kapott számlákon lévő adószám nem lelhető fel az eu-belüli adószám ellenőrző rendszerében. A számlákon áfát nem tüntetnek fel, csak a fizetendő összeget. Az áfa bevallásban, melyik sorban kell szerepeltetni és mi a teendő az áfával. a 13A60 bevallásba szerepeltetni kell. Várom a segítő válaszokat, mert teljes a tanácstalanság.

^{Témanyitó hozzászólás}

szifer 2013-07-24 12:38:12

Szia!
Lehet, hogy én tudom rosszul, de szerintem az elég nagy gond, hogy ha nem találod az adószámot az EU ellenőrző rendszerben. Nem lehet, hogy a számlák fiktívek?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-07-25 07:20:44

Épületgépészeti munkáról lévén szó, a szolgáltatás No-ban adózik, mivel a teljesítés helyét az ingatlan fekvése határozza meg. A számlákat német forgalmi adó felszámítása mellett kell/ett volna kiállítani. Az adó visszatérítése a NAV-hot benyújtandó ELEKAFA nyomtatványon lehetséges.
Egyébként az elég nagy gáz, ha valaki közösségi adószámot tüntet fel és az nem szerepel az ellenőrző rendszerben. Egyetértek sziferrel, ez felveti a számla fiktív minősítését.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

fulope 2013-07-25 10:46:51

Köszönöm a válaszokat!
Az egyik számla kibocsátója elküldte az ottani adóhatósághoz a bejelentkezési lapját és az azon lévő adószám megegyezik a számlán lévővel, de ennek ellenére sem található a rendszerbe. A szállás és rezsi ktg-ről kiállított számla, melyet a panzió állít ki csak a fizetendő összeget tartalmazza áfa nincs feltűntetve. Ha jól gondolom akkor a nyomtatványt sem nyújthatjuk be a NAV-hoz adó visszatérítéshez.
A kérdésem viszont még fennáll, hogy az áfabevallásba be kell-e vallanom ezeket az igénybe vett szolgáltatásokat, s ha igen annak melyik sorába?

^{Felhasználói hozzászólás}

szifer 2013-07-25 12:26:05

Szerintem az egy dolog, hogy elküldte a bejelentési lapját. Valamiért nincs benne a rendszerben. Bár kérdéses, hogy menyi időn belül dolgozzák fel.
Én nem biztos hogy beletenném a levonható rovatba (67-es sor), csak a fizetendőbe (18-as sor). Így ezzel megfizeted utána ugyan az adót, de ez még mindig kisebb baj, mint ha egy olyan számla után igényled vissza (azaz nem fizetsz semmit), aminél az adószámmal gondok lehetnek.
Ráadásul itt még az is felmerül, hogy ha tényleg fiktív a számla, akkor elszámolhatod-e költségként? Mert ugye az ÁFA csak egy dolog. Ha nem nagy összeg, akkor nem biztos, hogy megéri kockáztatni.
Visszaértve az ÁFA-re. Ilyenkor 13A60-as is ki kell töltened. Ott a 04-es lapon próbáld meg beírni az adószámot. Az egyfajta szűrő tud lenni, mert minden országnak van egy megfelelő kódolása. Ha az ANYK kidobja hibaként, akkor biztos, hogy nem jó az adószám. Ha nem dobja ki, akkor van esély rá, hogy jó az adószám, de koránt sem biztos, hiszen az EU ellenőrző rendszerben nincs benne.

Én így látom. De azért várd meg Papati véleményét is. :-)

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-07-26 07:29:07

Figyelmetlen voltam, valamiért az épületgépészeti munkára koncentráltam, arra adtam választ.
A szállás No-ban adózik, azt biztosan nem kell a magyar áfa bevallásban szerepeltetni. Ha a rezsi a szálláshoz kötődik, akkor mint járulékos szolgáltatás, szintén No-ban lesz adóköteles. A tolmácsolás már a főszabály alapján Mo-on adózik. Vélhetően azért nem szerepel az ellenőrző rendszerben, mert az nem a közösségi, hanem csak a nemzeti adószáma. De ettől még a szolgáltatás közösségi szolgáltatás, az adózás Mo-ra helyeződik át, ha adóköteles tevékenységhez hasznosul, a levonható oldalra is beteheted, a 60-ason viszont "0" adószámmal kell jelenteni. A szabálytalan számlázásért (érvényes közösségi adószám hiánya) a számla kiállítója vonható felelősségre.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

fulope 2013-07-30 08:17:36

Nagyon köszönöm a válaszokat és a segítséget. A vállalkozó próbál utánajárni az esetnek, hiszen minden félnek ez az érdeke.

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 6 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra