Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Közösségi, harmadik országbeli számla befogadása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

novakprodukt 2015-09-03 16:21:43

Tisztelt Szakértők!

Egy termékértékesítést végző cég értékesítésével és számlabefogadásával kapcsolatban a következő kérdések merültek fel:
- Egy magyar cégnek magyar telephelyére szállítanának árut, ugyanennek a cégnek van egy szlovák cége, ahová a magyar telephelyről szállítja majd tovább az árut. A magyar cégnek nem értékesíti az árut, csak az ő telephelyére szállítja, de a cégünk a szlovák cég részére fogja számlázni az árut. Mi a bizonyítéka, mi a bizonylata ebben az esetben mi felénk, hogy a termék elhagyta az országot, és megvalósult a közösségi értékesítés. Hogyan tudjuk jól bizonylatolni, helyesen kiállítani a számlát és elszámolni?
- Harmadik országbeli és közösségi cég(ek) Magyarországon végeznek ügynöki tevékenységet cégünknek. Kérdésünk az lenne, hogy a jutalék elszámolásról szóló számlát hogy állítsák ki helyesen (áfásan, vagy nem áfásan), keletkezik-e áfa fizetési kötelezettség, és ha igen kinek a részére (cégünknek vagy harmadik országbeli cégnek).
Válaszukat előre is köszönjük!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-09-03 21:26:04

1. Ha jól értem: "A" magyar cég árut értékesít "B" szlovák cégnek, de az árut "C" magyar cég telephelyére szállítja. Ugyan nincs konkrét időkorlát meghatározva a közösségi kiszállításhoz, de az értékesítés közvetlen következményeként kell az árunák más tagállamba átkerülni ahhoz, hogy adómentes közösségi ügyletként lehessen kezelni. Ha csak logisztikai célból kerül "C" telephelyére, majd onnan kerül a szlovák félhez, akkor teljesül az adómentesség, de olyan fuvarokmányokat, betárolási jegyeket kell beszerezni, amelyek egyértelműen beazanosíthatóan igazolják az áru kivitelét és megérkezését Szlovákiába.
2. Az ügynöki tevékenység teljesítési helyére nincs különös szabály, így adóalany megrendelő esetén a vevő gazdasági letelepedettsége lesz a meghatározó, azaz vagy import szolgáltatásként (3.országos partner esetén) vagy közösségi szolgáltatásként a magyar igénybe vevő fogja az áfa-t elszámolni a 65-ös bevallásában.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra