Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Különbözeti áfa,eu-s áfa

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

gabesz 2016-12-11 18:33:13

Tisztelt Szakértő, a következőkben szeretném kérni a segítségét:
1) Egy házaspár három cégben tulajdonos egyszerre:
"A": Bt-HU
"B":KFT-HU
"C":Szlovák cég

"A" cég vásárol "C"-től különbözeti(használt) ingóságokat, a számlában az árut fizeti ki a javítással együtt.
A javításokat "B" cég végzi azonos telephelyen, mint ahol "A" van .
A javítást "C"-nek számlázza ki Szlovákiába, 0%-os Áfa-val, azaz fordított Áfa-san.
"C"-nek nincsen Mo-on telephelye.

Kérdés-1:
Megfelelően számlázza-e a szlovák cég felé 0%-al vagy 27%-os áfával kellene-e számlázni? Kell-e ráírni a számlára valamit, pl. fordított Áfa-s?

2) Ugyanez a "B" cég értékesít EU-s Garancialeveleket "C" felé, szintén adómentesen.
A teljesítés csak akkor történik meg, ha valaki bejön egy ilyen garancialevéllel a Mo-i "B"
telephelyére a garancia érvényesítésére. "B" cég ekkor ingyen, garanciában elvégzi a javításokat.

Kérdés-2:
Ezt helyesen teszi-e vagy ezt sem lehetne adómentesen leszámlázni?

Kérdés-3:
Különbözeti Áfa-t alkalmazó cég globális nyilvántartásra van bejelentkezve, de van 50.000.-feletti beszerzése is, akkor az egyedileg kiszámított árrés csökkenthető-e az adott időszakban globálisan számított beszerzési többlettel, vagy külön-külön kell őket számítani és csak külön-külön nullázhatók le, amennyiben a beszerzési érték több mint az eladási érték?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-12-12 05:58:35

1. A magyar adóalany a szlovák megrendelőjének közösségi szolgáltatás címén adómentesen számláz, az adó elszámolására a szlovák partner lesz kötelezett. A számlázásuk helyes.
2. A Garancialevél "értékesítése" nem áfa köteles ügylet, az csak egy kötelezvény, áfa köteles ügyletté a szolgáltatás elvégzésekor válik. Megjegyzendő, hogy nem "B" nem ingyen végzi a szolgáltatást. A számlázás az 1.pont szerint adómentesen történik "C" részére.
3. Globális nyilvántartás esetén az egyedi értékben 50eFt-ot meghaladó eszköz árrését külön kell meghatározni, azaz nem vonható össze az adott időszak összevontan megállapított árrésével.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

gabesz 2016-12-12 10:43:52

Köszönöm gyors válaszát

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra