Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Magyar adószámos külföldi cég számlája

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Eck5 2016-03-05 08:08:59

Kedves Attila,

Vállalkozásunknak van egy új partnere, aki Svájci székhelyű, viszont van Magyar adószáma. Magyarországon nincs fióktelepe, csak Áfa miatt van bejelentkezve.
Terméket értékesítünk neki, amit exportálni fog. Ebben az esetbe milyen módon kell a számlát kiállítani? Melyik az elsődleges vizsgálandó rész? Az adóalanyiság vagy a teljesítési hely?
Ebben az esetben nekem elsődlegesen az Ő adóalanyiságát kell vizsgáljam és a Magyar adószámára kell kiállítanom a számlát belföldi 27 %-os ÁFÁ-val? Vagy teljesítési hely szerint kell nézzem és Áfa területi hatályon kívülinek minősül? De akkor gondolom nem értékesíthetek a Magyar adószámára. Ő ragaszkodik ahhoz, hogy a Magyar adószámára de 0 % áfával állítsuk ki a számlát. De ez így nem helyes szerintem. :)
Előre is köszönöm a válaszát.

Szép napot!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-03-06 10:04:11

Az adómentesség export címén állhat fenn, aminek az a lényege, hogy az értékesítés közvetlen következményeként az áru vámhatárt átlépve elhagyja a Közösség területét. Ebben az esetben értelmezhetetlen (és szabálytalan) a partner ragaszkodása a magyar adószámának szerepeltetéséhez. Ha pedig nem állnak fenn az export adómentességi feltételei, akkor függetlenül a magyar adószámának használatától, az értékesítés belföldi termékértékesítésként adózik, 27%-os forgalmi adóval. Megjegyzem, az export nem minősül területi hatályon kívülinek, csak mentesítve van az adó alól (ezért van az áfa bevallásban is az érdemi részben a helye).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra