Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Megmaradt árukészlet adományozása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

4 Negyed Kft 2016-12-20 10:13:54

Tisztelt Pap Attila,
Egy használt ruhák értékesítésével is foglalkozó áfás kft. befejezné ezt a tevékenységét (különbözeti adózás szerint).
Idén még volt pár 100 eft árbevétele ebből, de megmaradt közel 1-1,5 mft kszé-ű áru. Oda adományozná a Máltai szeretszolg-nak. Abban kérném a segítségét, hogy hogyan történik ez?
1. Selejtezési jkv-ben a hasznosítás módjaként az adományozást jelelői, és átadja, az alapítványnak, én a könyvekből kivezetem ? (úgy érzem nem ez a helyes)
2. Az ingyenes átadás az áfa fizetéssel is jár (piaci érték után) igaz?
3. Számla az kell. Mekkora értéken? 1 Ft./kg is lehet?
4. A számla összegét, hogy kell kivezetni, hanem nem fizeti ki senki?
5. Az lehetséges, hogy a cég kszé-ken kiszámlázza az árut. ( pl: 1 Mft) melyet az alapítvány nem fizet ki, hanem az alapítvány kiállít egy igazolást 1 mft pénzadományról a cégtől. Így egymásnak ugyanannyival tartoznak és összevezetem?
Köszönöm előre is!
üdv Szilvi

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-12-20 15:58:48

Szilvi,
1. Ha ingyenes átadás történik, akkor nem kell selejtezési jkv-t készíteni. Az adományozásról készül egy átadási jegyzőkönyv, ennek alapján kell a könyvekből kivezetni. Mivel közhasznú adományozás történik, az igazolás birtokában elismert ráfordítás a tao-ban.
2. Igen, az átadáskori piaci érték lesz a fizetendő áfa alapja (Áfa tv. 68.§).
3. Igen, az áfa köteles ingyenes ügyletek esetében is szükséges számlát kiállítani, a 2.pontban szereplő összegről.
4. A számla bár tartalmaz ellenértéket, de azt is tartalmazza, hogy pénzügyileg nem rendezendő, azaz nem is könyvelendő, csupán az áfa megállapítására szolgál.
5. Ez nem lenne szabályos, mert nem ez történik.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

4 Negyed Kft 2016-12-20 19:23:58

Tisztelt Pap Attila,
Köszönöm szépen. Megint érthető és hasznos volt a válasza. Csupán a 4. ponttal kapcsolatban lenne további kérdésem, illetve megerősítést kérnék: Kivezetem könyvekből az árukészletet (ráfordítás). Készül egy számla a piaci érték + áfáról, melyet nem könyvelek, csak az áfa megállapítását szolgálja, de bevallom és megfizetem?
Bevétel oldalon nem szerepel semmi?
Ha kötelezettségem lesz az az áfa, akkor elő kell írnom, de mit T- ?
Az adományozás esetében számít az valamit, hogy ezt az árukészletet 0% áfával (különbözeti adóval) szereztem be ?
Köszönöm
üdv Szilvi

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra