Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Nemzetközi személyszállítás számlázása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

novakprodukt 2015-06-15 09:28:24

Tisztelt Szakértők!

Egy nemzetközi személyszállítást végző cég esetében az áfa törvény szerint mentes az Áfa alól a szolgáltatás abban az esetben, ha akár az indulás, akár az érkezés, vagy akár mindkettő nem belföldön van. Esetünkben a cég ilyen jellegű személyszállítást végez. A kérdésünk az lenne, hogy a számla kiállítása során külön-külön sorokban kell-e feltüntetni a megtett belföldi és külföldi útszakaszt. A gyakorlatban a megkérdezett utazási irodák nem találkoztak ilyen számlákkal (a számlákon egy sorban van feltüntetve a szolgáltatás ára áfamentesen, illetve csak az indulás és érkezés helye). Tehát külön sorokban kell-e feltüntetni a megtett útszakaszt, vagy elegendő egy sorban a számlán szerepeltetni, és milyen áfakörrel. Az áfa bevallásban pedig kötelező-e megbontanunk a szolgáltatást (a belföldi szakaszra eső rész adómentes a 105.§ alapján, a külföldi az Áfa tv. területi hatályán kívüli szolgáltatás), ha igen, akkor kötelező-e a számlán bontásban feltüntetni, vagy elegendő egy számla mellékletet képező teljesítés igazoláson vagy valamilyen más hivatalos dokumentumon szerepeltetni.
Válaszukat előre is köszönjük.
Novák Produkt Kft.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-06-15 10:06:48

Az Áfa tv. 40.§-a értelmében "személyszállítás esetén a teljesítés helye az az útvonal, amelyet a szolgáltatás nyújtása során ténylegesen megtesznek". Jóllehet a nemzetközi személyszállítás minden elemében mentes az adó alól, de más jogszabályi helyen alapulva. A belföldi szakasz a 105.§ alapján, a külföldi meg azért, mert az Áfa tv. területi hatályán kívül esik. Ezért gondolom azt, hogy a számlát meg kell bontani belföldi/külföldi szakaszra. Mivel az adómentességre vonatkozó utalásokat a számlán (aminek szerves része annak elválaszthatatlan részét képező melléklete is)kell megjeleníteni, így -véleményem szerint- nem kifogásolható, ha a megbontás a mellékleten történik. A teljesítés igazolás nem tekinthető ilyen mellékletnek!
papati

^{Szakértői hozzászólás}

novakprodukt 2015-06-15 11:52:49

Kedves Attila!

Köszönjük válaszát, még annyit kérdeznénk, hogy Ön szerint mi fogadható el a számla elválaszthatatlan részét képező mellékletként?
Válaszát előre is köszönjük.
Novák Produkt Kft.

^{Felhasználói hozzászólás}

novakprodukt 2015-06-15 12:04:58

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-06-15 13:55:35

Bármilyen számviteli bizonylat, amelyen szerepel a kapcsolódó számla hivatkozási száma és a számlán pedig szerepel az említett számviteli bizonylat száma. A számlán szerepelnie kell a megjegyzésnek, miszerint csak a ...számú melléklettel együtt minősül hiteles bizonylatnak.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra