Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Nyílt végű lízing

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

proconto 2016-04-12 21:37:56

Tisztelt Válaszadó!
A kérdés elég komplex: érinti a számvitelt, az áfát és a társasági adót is.
Nyílt végű lízinggel szerez be egy vállalkozás autót. A szerződésből kiderül, hogy a Kft. nem fogja megvenni az autót. A tulajdonosa a Bank.
Az első részlet 30%, amiről számlát küldtek.Utána havonta számlázzák a bérleti díjat.A forgalomba helyezési díjat és a vagyonszerzési illetéket is a Kft fizette meg. Kérdéseim:
1. ha nem a Kft tulajdona az autó, akkor a fenti díjak elszámolhatóak-e költségként?
Az állásfoglalások szerint az autót a Kft-nek kell aktiválnia és amortizálnia.
2. ha ez így van, akkor mégis a kft-é az autó? és az amortizáció és a bérleti díj is költségként elszámolható? ha aktiválni kell, akkor melyik értéken: bruttó ár + fenti költségek, nettó ár+ fenti költségek vagy a bruttó 30% és a fennmaradó nettó + fenti költségek?
Állásfoglalások szerint az első részlet áfája nem, de a további bérleti díj számlák áfája visszaigényelhető. Itt is többféle megközelítés van: alapból 50%-a visszaigényelhető útnyilvántartás nélkül vagy útnyilvántartás alapján a cég érdekében megtett km-ek arányában.
3. az 50%-os szabályhoz nem kell útnyilvántartás? ; az áfa törvény miatt mindenképpen kell útnyilvántartás?
4. ha az első részlet áfája nem visszaigényelhető, akkor a többi miért igen?
Kérdésünkre, hogy a cégautó adót ki fizeti azt a választ kaptuk, hogy az benne van a bérleti díjban.
5. ez esetben -nem a Kft fizeti a cégautóadót- egyáltalán el lehet számolni költségeket 100%-ban?
6. hogyan tudok meggyőződni arról, hogy tényleg bevallják és megfizetik? szabályosan kiállított igazolás elég?

Válaszát előre is köszönöm.
üdvözlettel,
Fényes Nikoletta

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-04-13 14:05:42

Nikoletta,
A nyílt végű pénzügyi szerződésnek opciós jogot kell biztosítania a lízingbe vevő számára a tulajdonszerzést illetően, még akkor is, ha ez utóbbi már a szerződés megkötésekor "biztosan tudja", hogy nem fizeti meg az utolsó részletet (a szerződésben maradványérték), azaz nem szerzi meg a tulajdonjogot.
1. A pénzügyi lízing keretében beszerzett tárgyi eszközt a hatályos számviteli szabályok alapján a lízingbe vevő könyveiben kell kimutatni, értékcsökkenteni.
2. Nyílt végű pénzügyi lízing esetén a beruházás bizonylata az áfa-t nem tartalmazó számviteli bizonylat, amelyet a lízing cég birtokba adáskor ad át a lízingbe vevőnek. Ez képezi az écs elszámolás alapját is. Áfa felszámítása az egyes részletek esedékességekor kibocsátott számlákban történik. Minden részlet levonására az általános szabály (120.§) vonatkozik, azaz olyan mértékben, amilyen mértékben adóköteles tevékenységhez hasznosul. Az induló részlet a jelenleg elfogadott álláspont szerint az egész futamidőre, az egyes havi részletek pedig az adott hónapra vizsgálandók a levonási arány szempontjából. A levonási arányt a futásteljesítmény alapján célszerű meghatározni., ennek alátámasztására pedig elkerülhetetlen az útnyilvántartás vezetése.
3. Bármilyen arányú levonás esetében szükséges az útnyilvántartás vezetése.
4. Nem értek egyet sem az induló részlet levonási tiltásával, sem az "50%-os szabállyal".
5. Pénzügyi lízing esetén a cégautóadó megfizetésére a lízingbe vevő kötelezett (Gjt. 17/B§ (2)).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra