Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Nyílt végű pénzügyi lízing

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

sanotechnik 2015-12-16 14:55:55

Tisztelt Pap Attila!

Előző válaszát nagyon köszönöm.

Ha tudna segíteni legutóbbi kérdésem további részének a megválaszolásában, megköszönném:
Tehát: Nyilvántartásba vesszük a szgk-t a birtokbaadási számla szerinti nettó értéken, ez legyen 5 millió forint. 5 év alatt lehet elvileg amortizálni a szgk-t. A lízing futamideje 24 hónap. A fele árat, 2.5 millió forintot egyösszegben kifizettünk a futamidő elején. 24 hónap múlva feltehetőleg nem a kft, hanem egyik tulajdonosa vásárolja meg a lízingbeadó által meghatározott maradványértéken a szgk-t, 250.000,- Ft-ért. A lízingbevevő kft könyveiben ekkor a szgk. 3 millió forint maradványértéken szerepel, addig költségként elszámolhattunk rá 2 millió forint értékcsökkenést, viszont kifizettük a teljes vételárat, 5 millió forintot. A fennmaradó már kifizetett +3 millió forintot hogyan tudjuk költségként érvényesíteni? Mi lesz 24 hónap múlva az elindított amortizációval? Hogyan kerül ki a könyvelésből a gépjármű, hiszen nem mi értékesítjük, mert a lízingbe adó cég tulajdona? Esetleg az amortizációt mi is a lízing futamidejéhez, 24 hónaphoz igazítsuk? Ha így kell tennünk, akkor év végén hogy alakítja ez az eredményt és a társasági adót? Esetleg más módon el tudjuk-e számolni a kifizetett 5 millió forintot?
A lízingbeadó cég 250 ezer forintos maradványértéken értékesíti a gépjárművet 24 hónap múlva. Mi is maradványértéknek vesszük a 250.000,- Ft-ot. Ettől függetlenül nem értem, hogyan számoljuk el költségnek azt a 2 év alatt kifizetett 5 millió forintot? Hiszen ha 5 év alatt amortizáljuk a gépjárművet, akkor az a könyveinkben 2 év múlva még 3 millió forintot ér. Viszont a teljes lízingdíj ekkorra ki lesz fizetve. Tehát mi kifizettünk 2 év alatt 5 millió forintot, de csak 2 millió forint értékcsökkenést számolhattunk el. Hogyan tudjuk költségként elszámolni a maradék 3 millió forintot, ha a futamidő végén nem a kft, hanem egyik ügyvezetője vásárolja meg a szgk-t?

Segítségét előre is köszönöm, tisztelettel

Kántásné

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-12-17 07:18:32

Azzal kezdeném, hogy a 24 hónapos konstrukció és a 250eFt-os "maradványérték" elég magas labda a NAV ellenőrnek, ezért nem ajánlok levonásba helyezni egyetlen forint áfa-t sem annak ellenére, hogy a szolgáltatáskénti adóztatás miatt ezt az Áfa tv. látszólag megengedné.
Szóval, ha már most az a terv, hogy a futamidő lejártával nem a cég, hanem az egyik tag fogja megvásárolni (egy újabb megerősítés a felvezetésben ajánlottak megfontolására), akkor a számviteli leírási kulcs 50% és természetesen meg kell határozni a számviteli maradványértéket is, azaz a 2 év múlva várható piaci értékét. A Tao tv. viszont ettől függetlenül a jármű leírási kulcsát 20%-ban határozza meg. Szabályos esetben a lízing kezdetekor kibocsátott számviteli bizonylatnak tartalmaznia kell a teljes vételárat, azaz a lízing szerinti "maradványértéket" is (ennek semmi köze a számviteli maradványértékhez!), jelen esetben az 5millió forintot, aminek a teljes megfizetésével a tulajdonjogot is megszerzi a Kft. Ha mégsem akar tulajdonjogot szerezni, akkor az utolsó részt az 5millióból ("maradványérték") nem fizeti meg és a tulajdonos lízing cég helyesbítő számviteli bizonylatot állít ki, amely alapján a Kft kivezeti a könyvekből az eszközt. Az értékcsökkenéssel még el nem számolt érték (nettó érték) ekkor számvitelileg egyéb ráfordítás lesz, így kerül be az adózás előtti eredménybe.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

sanotechnik 2015-12-17 12:14:09

Köszönöm.

Kántásné

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra