Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Önellenőrzés

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

mifer2 2015-12-12 15:04:12

Tisztelt szakértő!
A kérdést a Számvitelből hoztam át ide (hiba, hibahatás volt a címe)
Olvasva az Ön által ott megjelölt jogszabályi hivatkozást (153/B§), kérem erősítsen meg, hogy ebben az esetben az 55. § (2) b) bekezdése érvényes véleményem szerint, mert: nem a Kft. teljesítette az ügyletet egy bírósági határozat szerint, hanem a Kft. magánszemély tagja, és az ügylettel kapcsolatos díjazást is a magánszemély részére állapította meg a bíróság, mivel nem talált semmilyen dokumentációt (közgyűlési határozat, szerz., bélyegző) amivel bizonyítható lett volna, hogy a Kft. végezte a feladatot. Tehát a feladat elvégzése megtörtént, csak nem a Kft., hanem a magánszemély tagja végezte a fentiek alapján. Ez az ügylet társasházkezelés, és a számlákat a társaság állította ki az 58.§-nak megfelelően havonta. 2013-2014-ben kiállított 14 db számlát a társasház nem fizette ki, ezért fizetési meghagyás lett benyújtva a Kft. részéről, majd bírósági per lett belőle, mert a társasház azt állította, hogy nem jött köztük létre megbízási jogviszony, illetve azzal állt elő, hogy a Kft. ebben az időszakban nem végezhette a tevékenységet, mert nem volt a tevékenységi körében a társasházkezelés (csak megjegyzem, hogy ez nem így van, mert 2011-től már egy társasági szerződés módosításkor be lett jegyezve, csak nem főtevékenységként, és az ügyvéd ezt nem vette észre!).
A számlákat a Kft. lestornózta az eredeti teljesítési időponttal, 2013. évre áfás számlák vannak, 2014. évben alanyi adómentes lett a Kft, jelenleg is az.
Mi a helyes megoldás a fent vázoltak alapján? A 153/B §, vagy az 55.§ -t kell alkalmazni ebben az esetben? Viszont, ha a 153/B § -t kell alkalmazni, akkor nem helyes a stornó számlákon az eredeti teljesítési időpont alkalmazása, illetve mivel jelenleg alanyi adómentes nincs áfa bevallási kötelezettsége, akkor milyen jogcímen küldi a bevallást. Alanyi adómentesként önellenőrzésként egyes adószámmal benyújtható áfa bevallás 2015-ben? Mivel az áfa 2013-ban meg lett fizetve a Kft. részéről, túlfizetés fog keletkezni az önellenőrzés hatására, erről nem rendelkezhet (átvezetés) alanyi adómentesként?
Köszönöm

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-12-14 06:56:06

Egyetértek, az 55.§(2)-ben foglaltakra hivatkozva nem alkalmazható a 153/B§ előírása, így önrevízióval kell az érvénytelenítő számla hatását rendezni. Alanyi mentesként is nyújtható be áfa bevallás, így önellenőrzés is, a túlfizetésként mutatkozó áfa visszaigénylésére az általános szabályok vonatkoznak. Azaz továbbvihető áfa követelés esetén előfordulhat, hogy az alanyi mentesség miatt az idő múlásával elévül.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

mifer2 2015-12-14 10:52:39

Köszönöm a választ!

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra