Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Őstermelő ÁFA

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

farkastimea 2015-06-11 10:34:04

Tisztelt Szakértő!
Segítségét szeretném kérni abban a kérdésben, ha adott egy áfás őstermelő, az ÁFA visszaigénylés a pénzügyi teljesítéshez kapcsolódik, vagy a számlán szereplő teljesítés dátumához - függetlenül attól, hogy a beérkező számla kiegyenlítésre került-e, vagy sem?
Ugyan nem áfás kérdés, de az őstermelő a kiszámlázott, áfa nélküli nettó bevételek, valamint a költségként elszámolt, áfa nélküli nettó költségek különbözete utáni jövedelem alapján állapítja meg az SZJA alapját - amennyiben tételes költségelszámolást választott?
Válaszát előre is megköszönve!
Üdvözlettel
Tímea

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-06-11 17:17:36

Tímea,
Az áfa-t az általános szabályok alapján elszámoló őstermelő az előzetes áfa-t a számlán feltüntetett teljesítési időpontban helyezheti levonásba, függetlenül annak pénzügyi rendezésétől. A visszaigénylésnek nem feltétele a pénzügyi rendezettség, csak annyi következménye van, hogy a rendezetlen számla adótartalma 75 napon belül esedékes.
A tételes költségelszámolást választó őstermelő az szja alapját a pénzügyileg rendezett bevételek és pénzügyileg rendezett kiadások különbözeteként állapítja meg. Ez alól kivétel az értékcsökkenés, ugyanis itt elválik egymástól a pénzügyi rendezés a költségelszámolás időszakától, valamint az esetleges 40%-os kistermelői költségátalány, amihez nem kapcsolódik tényleges pénzforgalom.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

farkastimea 2015-06-11 21:42:46

Tisztelt szakértő!
Köszönöm szépen a válaszát!
Az szja alapjánál említett pénzügyileg rendezett bevételnél, illetve költségnél a nettó, vagy az áfával növelt bruttó bevételt kell érteni?
Üdvözlettel
Tímea

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra