Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Pénzforgalmi áfa

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

orszag77 2015-07-10 10:43:21

Tisztelt Szakértő!

Pénzforgalmi áfát választó cég általános forgalmi adó önellenőrzésével kapcsolatban szeretném a véleményét kérni. Nyomdai munkákhoz használt ónozott fűződrót vtsz besorolását a KSH-tól a partnerünk júniusban kapta meg és ez alapján a termék fordított adózás alá tartozik. Az eredeti számla helyesbítésre került, 27 % áfa helyett fordított áfa kifejezéssel. A számla teljesítési dátuma 2015. 01. 30., amit a cégünk 03.16-án utalt át, így a pénzforgalmi áfa miatt márciusban szerepelt levonható áfaként a bevallásban. A március havi áfa bevallást, ezért önellenőrizni kell. A fordított áfás tételekre viszont a pénzforgalmi áfa választás nincs hatással. Az Áfa törvény 60. §-ból kiindulva a helyes számla kelte 06.22., a teljesítést követő hónap 15-e 02.15., az ellenérték megtérítése pedig 03.16-án történt. Ebből kiindulva önellenőrizni kell a február hónapot, ahol fizetendő áfá-t meg kell állapítani és mivel az áfa levonásához szükséges tárgyi feltétel, a számla csak 06.22-én áll rendelkezésünkre, akkor lesz csak levonható az adóköteles tevékenységre tekintettel?

Válaszát előre is köszönöm!

Tisztelettel:
Rókáné Ország Szilvia

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-07-12 07:52:28

Szilvia,
A számlamódosítások áfa elszámolási szabályát az Áfa tv. 153/B-D §-ai tartalmazzák. Mivel jelen esetben egyrészről az előzetes áfa csökken, ezért a 153/C§ alapján június hónapban kell a módosító számla hatását figyelembe venni. Másrészről viszont van egy adóalap növekedés is, amelyet a 60.§ alapján legkésőbb a teljesítést követő hónap 15.napján kell bevallani, azaz a februári bevallást kell önellenőrizni, de egyidejűleg a levonási jog is érvényesíthető (127.§ (1)bb)), tehát ténylegesen fizetendő adó nem keletkezik ebben a bevallásban.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

orszag77 2015-07-13 09:18:06

Köszönöm a segítségét!

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra