Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Repülőjegy továbbszámlázás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

d-conto 2018-10-18 15:47:59

Tisztelt Szakértő!
Egy cég egy hivatali célú utazáshoz a saját munkavállalóján kívül egy külső partner részére is vásárolt repülőjegyet, melyből a külső partnerre eső részt közvetített szolgáltatásként továbbszámlázta. A továbbszámlázás a légitársaság számlájának áfakulcsával egyezően, "mentes" áfakulccsal történt (ez szerintünk rendben van). A kérdésünk az lenne, hogy ezt a kimenő számlát az áfa-bevallásban melyik soron kell szerepeltetni (a 01-esen?)? Ennek az adómentességnek az okán felmerülhet levonható áfa arányosítási kötelezettség (pl. a bejövő számlák általános típusainál: bérleti díjak, fenntartási költségek, stb)?
Köszönettel:
Zsófia

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-10-19 12:48:37

Kedves Zsófia,
A nemzetközi személyszállítás teljesítési helyét a ténylegesen megtett útvonal alapján kell meghatározni. Ennek alapján a belföldi szakasz ugyan Mo-on teljesül, de a 105.§ adómentességet biztosít, a külföldi szakasz pedig nem tartozik az Áfa tv. területi hatálya alá. Mivel tapasztalatom szerint a repülőjegyek vásárlásához kiadott számlán maga a légitársaság sem bontja meg a két szakaszt, ezért ezt Önök sem tudják megbontani, így tanácsom szerint az egész továbbszámlázott összeget a bevallás tájékoztató részében tüntessék fel (91.sor), így elkerülhető (némileg szabálytalanul, de nem szemetszúróan) az arányosítási kötelezettség az általános költségek vonatkozásában.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-10-19 12:54:03

De most jut eszembe, a 121.§ b) alapján ezek az adómentes értékesítések adólevonásra jogosítanak, azaz akár a bevallás 01-es, akár a 91-es sorában tünteti fel, nem keletkezik arányosítási kötelezettsége.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

d-conto 2018-10-19 14:12:00

Nagyon köszönöm!
Zsófia

^{Felhasználói hozzászólás}

d-conto 2018-10-19 14:12:28

Nagyon köszönöm!
Zsófia

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra