Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Szokásos piaci ár, tao.

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kissne_eva 2017-02-22 08:11:32

Kedves Attila!
Az alábbi témában szeretném kérni szakmai segítségét:Kft két tulajdonosa 50-50 % üzletrésszel rendelkezik. Az egyik tag eladja névértéken az üzletrészét a másik tagnak. Az előző évekről 5 millió Ft jóváhagyott osztalék nem pénzben történő vagyon kiadással, kerül rendezésre a kilépő tag felé, beszerzési áron számítva.Illetve előzőleg A Saját tőke helyre állítása érdekében történt törzstőke leszállításból 1 250 e Ft jár még a kilépő tagnak, mely az Eredménytartalékba volt helyezve. Az ügyet kissé bonyolítja, hogy a kilépő tag egy tulajdonában lévő társaságra engedményezte a követelését. Igy az árukészlet átadásról, az engedményezett társaság nevére lett kiállítva az ÁFA-s számla.
Vizsgálnom kellett az Art. 1 § (8) bekezdését, Tao. tv. illetve a Helyi adó tv. 39 § (6). bekezdését.
Először úgy gondoltam, hogy a Tao.tv.18 §(1) b). pontja szerint növelő tételt kell megállapítanom a 18 § (2) bekezdésében szereplő valamelyik módszerrel, mivel nem a szokásos piaci áron került az árukészlet átadásra.
Viszont a szintén ezen paragrafus (6) bekezdésében, ezen gazdasági eseményre vonatkozólag felmentését látom a társasági adó növeléssel kapcsolatban.
A Helyi adó tv. alapján nincs teendőm, mert a társaság nettó árbevételének 50 %-át nem haladja meg a fent említett átadott árukészlet értéke.
A 15 % SZJA és a 14 % Eho (450 e Ft) levonásra került.
A vagyon elszámolást a két tulajdonos ügyvéd előtt Megállapodásban foglalta a követelés és az engedményezés tekintetében is.
Jól értelmezem a jogszabályt?
Szíves válaszát előre is köszönöm!:)

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-02-23 06:04:44

Kedves Éva!
1. A saját tőke rendezésére leszállították a jegyzett tőkét az eredménytartalék javára. Ebből nem következik az, hogy bármi is járna ebből az összegből a kilépő tagnak, az üzletrész eladási árában kell érvényesíteni a saját tőkéből arányosan járó részt.
2. Ami az osztalékot illeti, valóban nincs akadálya, hogy természetben fizesse ki a cég (akár a magánszemélynek, akár az engedményesnek), a lényeg, hogy az átadott árukészlet áfa-s értékének kell megegyezni a kifizetendő nettó osztalékkal, hiszen csak ezt tudja a magánszemély engedményezni, illetve ezzel rendelkezni. Az Ön által említett jogszabályi helyek kapcsolt vállalkozások közötti ügyletekre vonatkoznak. Megítélésem szerint az ügylet során nem találunk olyan kapcsolt viszonyt, ami korrekciót vonna magával. Az 50%-os kilépő tag még a kilépése előtt sem áll kapcsolt viszonyban a társaságával, még kevésbé azt követően. Arra sincs információ, hogy a kilépő tag cége és a korábban 50%-ban tulajdonolt volt cége állnának kapcsolt viszonyban. Következésképp, annak ellenére, hogy a készlet beszerzési áron kerül értékesítésre, nincs adóalap korrekcióra sem a tao-ban, sem az ipa-ban.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra