Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

TA szerinti écs

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

mifer2 2018-05-08 11:52:42

Kedves Attila!
1. A társaságnál egy számítógép beszerzési számláján (160 eFt) külön tételekben vannak felsorolva az alkotórészek, a 8471 vtsz majdnem a fele a beszerzési értéknek, van még 8473, 8542 és 8504 vtsz a számlán.
Alkalmazható –e a társasági adó
- 2. sz. mell. IV. a) 2. pont szerinti écs (33%), az 1.sz. mell. 5. e) pont szerint, ha 33% kulcs alá sorolt és kisebb a beker.érték 200 eFt-nál , alkalmazható a számvitel szerinti écs
(ez azt jelenti, hogy ami a számvitel politikában meghatározunk écs alkalmazható? Pl. szám.tech. gépekre leírjuk, hogy 2 évig használjuk és 50% az écs, vagy 4 évig és 25% az écs?)
- vagy az 1. sz. mell. 8. (50%),
- vagy a külön tételek és vtsz számok miatt 14,5 % kulcs alá tartozik?
2. A társaság tárgyi eszköz ingatlanra (lakás és ez a székhely) nem számol el écs-t, mert a számviteli törvény szerint nem szabad, mivel az értékéből nem veszít (sőt). A maradványérték = a nettó értékkel. A társasági adó szerinti 2 % écs-t elszámolhatja és TA csökkentő tételként figyelembe veheti? A TA tv. 1. mell. 4. pont kicsit most megzavart.
köszönöm válaszát!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-05-08 20:00:42

1.) A számítógéppel együtt kell aktiválni minden olyan tartozékát, ami a rendeltetésszerű múködéséhez szükséges. A leírási kulcs meghatározásában a számítógép lesz a mérvadó. Azaz választható a 33%, a 200eFt alattira vonatkozó 50%-os vagy a Szt. szerinti leírási kulcs.
2.) Jól gondolja, a 4.pont nem erről szól, jelen esetben a maradványérték lesz a számviteli écs hiányának az oka, nem a törvényi korlátozás illetve tiltás.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

mifer2 2018-05-09 09:34:15

A 2.) pontnál ebben az esetben akkor a Társasági adó szerinti 2 % écs elszámolható és csökkenthető vele a TA alap? Mivel nincs számvitel szerinti écs elszámolás.
mifer2

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-05-09 19:04:11

Azaz, igen, függetlenül attól, hogy nem történik számviteli écs elszámolás, az adótörvény szerinti 2%-os écs elszámolható.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra