Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Tagi (?) kölcsön tao alap+megbízási díj

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

ZéZé 2014-05-12 16:15:28

Tisztelt Szakértő! Segítséget kérnék az alábbiakban. 1) Egy egyszemélyes kft.-ben a feleség a tulajdonos, a férj az ügyvezető, akinek máshol van heti 40 órás munkaviszonya, a kft.-ben megbízási díjjal látja el az ügyvezetést, havi 15 ezer forintért. Helyesen jártunk el, ha így bérszámfejtettünk? Kérem a konkrét példán keresztül a segítő válaszukat. Tíz százalékos költséghányadról nyilatkozott az ügyvezető. Mint ügyvezető nem is nyilatkozhatott volna, függetlenül attól, hogy megbízási szerződésről van szó?Egyik szaklapban azt olvatsm, hogy vezető tisztségviselő nem nyilatkozhat ebben az esetben 10%-os ktg.hányadról. Számfejtése így történt: megbízási díj 15 ezer Ft/hó, levont szja 2160 Ft; a kft. 3645 Ft szochót, és 203 forint szakképzési hozzájárulást fizet, és vall be havonta. Kifizetve havi nettó 12 840 Ft. 2) Az ügyvezető utal a kft. számlájára kölcsönt. Ez "tagi kölcsönnek" minősül? Az ügyvezető nem tag a kft.-ben, de családtag. Ez hogyan alakul a társasági adó bevallásban? Köszönettel.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-05-13 18:08:24

ZéZé,
A párhuzamos 40 órás munkaviszony érdektelen a 15eFt-os megbízási díj bérszámfejtése szempontjából. Mivel nem éri el a minimálbér 30%-át, így nem lesz járulékköteles. A kifizető megfizeti utána a 27%-os szocho-t, a 1,5%-os szakképzésit és levonja a 16%-os szja-t. Azért nem lehet költséghányadra nyilatkozni, mert nem önálló tevékenység bevételének minősül, ahol tiltott a költségelszámolás (24.§ (1)d)).
Nem lehet tagi kölcsön, mivel az ügyvezető nem tag. Ez egyéb kölcsönnek minősül, nem veendő figyelembe a nyereség-minimum számításánál.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

ZéZé 2014-05-14 10:46:30

Köszönöm válaszát! Igen, valóban nem tag, de házasok, a férj nevén lévő bankszámla közös tulajdon (?) , és erről történt a kölcsön utalása. Ebből indultak ki, mikor kamatmentesen írták a kölcsönszerződést .Egy nyilatkozattal, melyben a tag nyilatkozik, hogy ez az ő befizetése igazából, ekkor sem fogadható el, mint kamatmentes tagi kölcsön?

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra