Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Tárgyi eszköz eladás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

orszag77 2018-08-16 09:02:27

Tisztelt Cím!
2017. 08. 01-től KIVA adózási módot választott a Kft. KIVA időszak alatt egy nagyértékű tárgyi eszköz értékesítésre került. Az értékesítés napján a számviteli törvény szerinti könyv szerinti értéke 6 millió Ft, viszont a társasági adó törvény szerint számított nyilvántartási értéke csak 4 millió Ft (átlépéskori nyilvántartási érték csökkentve a KIVA időszak alatt elszámolt számviteli écs-vel). A különbözetet mikor kell leadózni? KIVA alatt korrekciós tétel, vagy KIVÁ-ból kilépésnél kell figyelembe venni?
Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelettel:Orszag 77

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-08-24 08:52:34

Orszag77,
Köszönöm a türelmét, nekem is tájékozódnom kellett. A jó hír az, hogy erre az esetre nem tartalmaz különös rendelkezést a Katv, így a kiva alatti értékesítéshez a különbözet miatt nem keletkezik tao fizetési, sem kiva alap növelési kötelezettség. A megszűnési szabályok figyelmen kívül hagyása egy esetleges tao-ba való visszatéréskor járna következményekkel, ha az eszköz még létezne és maradna elszámolható tao szerinti értékkel (számított nyilvántartási érték).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra