Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó
Térítés nélküli átadás
A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!
Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.
Összesen: 2 db hozzászólás
Webáruház
Szabályzatok
-
Könyvviteli szolgáltatók pénzmosás elleni szabályzat csomagja 2024
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek ingyenes
Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése
E-Könyvek
-
Kamerás megfigyelés alkalmazása munkahelyen, üzletben – kézikönyv és iratminták
Bruttó ár: 12 700 Ft
-
A munka- és pihenőidő elektronikus nyilvántartásának követelményei
Bruttó ár: 1 270 Ft
Előfizetőknek ingyenes -
Új munkajogi tájékoztatások útmutatóval
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 10 160 Ft
E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése
Szakkönyvek
-
Adószámos tevékenység, másodállás, mellékfoglalkozás
Bruttó ár: 9 900 Ft
Akciós ár: 4 950 Ft
Postaköltség: 995 Ft
E-Start
Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.
- Elektronikus ügyintézés - alapok
- Adatvédelem
- Adózási alapinformációk
- Adókalkulátorok
- Adóellenőrzés, adóigazgatás, jogorvoslatok, ügyintézés a NAV előtt
- Adózó saját bevallási és egyéb nyilvántartási adatainak lekérdezése
- Bevallási, adatszolgáltatási platformok
- Bírósági eljárások - Fizetési meghagyás - Alternatív vitarendezések
- Bírósági határozatok gyűjteménye
- Cégügyek, céginformációk
- Civil szervezetek
- Családtámogatások
- Egészség - Elektronikus Egészségügyi Szolgáltatási Tér (EESZT)
- E-learning - Kötelező továbbképzések könyvelőknek, adótanácsadóknak, könyvvizsgálóknak, ügyvédeknek
- Egyéni vállalkozók nyilvántartása
- Építőipar
- Gépjármű
- Hatósági igazolások igénylése
- Helyi önkormányzati ügyek (E-ÖNKORMÁNYZAT PORTÁL)
- Ingatlan
- Jogszabálygyűjtemények
- KSH adatok - Az adatvezérelt üzleti döntésekért
- Mezőgazdaság
- NAV szolgáltatások
- Pénzügyi ágazati szakmák és szakképzés
- Pénzügyi, számviteli szoftverek
- Támogatások, pályázatok,
- Társadalombiztosítás
- Turisztikai szolgáltatók NTAK regisztrációja
Tisztelt Pap Attila,
Korábbi kérdésemhez kapcsolódóan szeretném kérni a segítségét a következővel kapcsolatban:
Abban az esetben, hogy járok el helyesen áfa bevallás, -fizetés és számlázás terén, ha az egyik iskola romániai és EU adószámmal rendelkezik?
Köszönöm!
Üdv: Judit
Korábbi kérdésem és a válasz:
Tisztelt Szakértő!
Cégünk közvilágítási lámpatestek gyártásával foglalkozik.
Készleten maradt kb. 300db lámpatest, amelyet már értékesíteni nem szándékozik (kifutott termék, megmaradt készlet), viszont térítés nélkül iskolának és/vagy alapítványnak adná.
Ezek könyv szerinti értéke jelentősen a piaci értékük alatt van (leértékelt készlet).
Kérdésem, hogy helyes-e a következő gondolatmenet:
1.
Amennyiben térítés nélkül általános iskolának adja abból a célból, hogy az iskola felszereli pl az iskola udvarán, sportpályáján és használja, viszont cégünk az ÁFA-t sem hárítja át, akkor ebben az esetben:
- elég egy jegyzőkönyv/megállapodás a térítés nélküli átadásról és ez alapján kivezetni a készletről
- számlát kiállítani a piaci érték alapján feltüntetve hogy a számla pénzügyi rendezést nem igényel -> áfa-t pedig egyéb ráfordítással szemben lekönyvelni, és cégünk ÁFA bevallásában fizetendő adóként szerepeltetve bevallja és fizeti az ÁFA-t a NAV felé
- társasági adónál pedig az adóalapján - mint átadó - csökkenteni kell az átadott eszköz számított nyilvántartási értékével, illetve növelnie kell adóalapját annak könyv szerinti értékével
2.
Abban az esetben ha alapítványnak is adnánk ingyenesen a lámpákat, akkor az tekinthető-e adománynak? És ebben az esetben nincs áfa fizetési kötelezettség, és adományozási igazolás megléte esetén társasági adóalap csökkentő tétel? Itt az alapítvány támogatásának célja kérdéses számomra, hogy egyáltalán opció-e ez vagy ugyanúgy kell ebben az esetben is eljárni, mint a fenti példában ÁFA és TAO tekintetében?
Válaszát előre is köszönöm!
Üdvözlettel: Judit
Judit,
Az 1.pontban leírtakkal egyetértek, számlázandó, tao alap növelő tétel, mivel az iskola nem fog az ajándék után társasági adót fizetni.
Ha az alapítvány közhasznú, akkor lehet adomány, az átadás áfa mentes lesz, tao alap növelő tétel nélkül, sőt megfelelő igazolás birtokában még adóalap kedvezmény is érvényesíthető. Ebben az esetben az átadás nem számlaköteles, mivel maga az Áfa tv. mondja ki, hogy nem tekinthető termékértékesítésnek.
papattila
Témanyitó hozzászólás
Judit,
Mivel ingyenes ügyletről van szó, így nem történik közösségi termékértékesítés (azaz érdektelen, hogy a kedvezményzettnek van-e közösségi adószáma, mivel az ügylet során nem használható), de a korábbi áfa levonási jog miatt a térítésmentes átadás belföldi ügyletként adóköteles, tao alap növelő tétel. Az ügylet számlázandó, de a számlán megjegyzendő, hogy pénzügyi rendezést nem igényel.
papattila
Szakértői hozzászólás
Tisztelt Pap Attila,
Köszönöm válaszát!
Üdvözlettel: Judit
Felhasználói hozzászólás