Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Térítés nélküli átadás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

KUCKUC 2017-03-01 12:28:18

Tisztelt Szakértő!

Cégünk közvilágítási lámpatestek gyártásával foglalkozik.
Készleten maradt kb. 300db lámpatest, amelyet már értékesíteni nem szándékozik (kifutott termék, megmaradt készlet), viszont térítés nélkül iskolának és/vagy alapítványnak adná.
Ezek könyv szerinti értéke jelentősen a piaci értékük alatt van (leértékelt készlet).

Kérdésem, hogy helyes-e a következő gondolatmenet:

1.
Amennyiben térítés nélkül általános iskolának adja abból a célból, hogy az iskola felszereli pl az iskola udvarán, sportpályáján és használja, viszont cégünk az ÁFA-t sem hárítja át, akkor ebben az esetben:
- elég egy jegyzőkönyv/megállapodás a térítés nélküli átadásról és ez alapján kivezetni a készletről
- számlát kiállítani a piaci érték alapján feltüntetve hogy a számla pénzügyi rendezést nem igényel -> áfa-t pedig egyéb ráfordítással szemben lekönyvelni, és cégünk ÁFA bevallásában fizetendő adóként szerepeltetve bevallja és fizeti az ÁFA-t a NAV felé
- társasági adónál pedig az adóalapján - mint átadó - csökkenteni kell az átadott eszköz számított nyilvántartási értékével, illetve növelnie kell adóalapját annak könyv szerinti értékével

2.
Abban az esetben ha alapítványnak is adnánk ingyenesen a lámpákat, akkor az tekinthető-e adománynak? És ebben az esetben nincs áfa fizetési kötelezettség, és adományozási igazolás megléte esetén társasági adóalap csökkentő tétel? Itt az alapítvány támogatásának célja kérdéses számomra, hogy egyáltalán opció-e ez vagy ugyanúgy kell ebben az esetben is eljárni, mint a fenti példában ÁFA és TAO tekintetében?

Válaszát előre is köszönöm!

Üdvözlettel: Judit

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-03-02 05:53:34

Judit,
Az 1.pontban leírtakkal egyetértek, számlázandó, tao alap növelő tétel, mivel az iskola nem fog az ajándék után társasági adót fizetni.
Ha az alapítvány közhasznú, akkor lehet adomány, az átadás áfa mentes lesz, tao alap növelő tétel nélkül, sőt megfelelő igazolás birtokában még adóalap kedvezmény is érvényesíthető. Ebben az esetben az átadás nem számlaköteles, mivel maga az Áfa tv. mondja ki, hogy nem tekinthető termékértékesítésnek.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

KUCKUC 2017-03-02 09:34:00

Tisztelt Pap Attila,

Köszönöm a segítségét!

Üdvözlettel: Judit

^{Felhasználói hozzászólás}

KUCKUC 2017-03-20 14:47:01

Tisztelt Pap Attila,

Abban az esetben, hogy járok el helyesen áfa bevallás, -fizetés és számlázás terén, ha az egyik iskola romániai és EU adószámmal rendelkezik?

Köszönöm!

Üdv: Judit

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra