Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Transzferár nyilvántartás kölcsönügyletre vonatkozóan

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

csizmadia 2014-09-25 12:53:32

Tisztelt Szakértő!

Az alábbi kérdéssel kapcsolatban fordulok Önökhöz:

A 22/2009. (X.16.) a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartási kötelezettségről szóló PM rendelet 1.§ (3) bekezdés f) pontja értelmében:

Nem terheli az e rendelet szerinti nyilvántartási kötelezettség a kapcsolt vállalkozásokat, ha a szerződés alapján történő teljesítések értéke az adóévben (általános forgalmi adó nélkül számított) szokásos piaci áron az 50 millió forintot nem haladja meg, azzal, hogy az értékhatár megállapításánál; az összevonás tényétől függetlenül; az e rendelet szerint összevonható szerződések alapján történő teljesítések értékét együttesen kell figyelembe venni

A bizonytalanság a kölcsönügyletek esetében merül fel részünkről.

1.) A transzferár-dokumentáció elkészítésekor mit kell az ügylet ellenértékének tekinteni: csak a felszámított kamatot, vagy a kamat és kölcsöntőke együttes összegét?
2.) Amennyiben Társaságunk több kapcsolt viszonyban lévő vállalkozásának ad kölcsönt likviditási nehézségek áthidalása céljából, az adott kölcsönök összevonhatóságát milyen ismérvek határozzák meg: a felszámított kamat mértéke, a kölcsön összegének nagyságrendje, a futamidő?

Kérném szíves tájékoztatását a feltett kérdésekkel kapcsolatban.

Köszönettel,
Ágnes

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-09-25 15:05:38

Ágnes,
Transzferárral kapcsolatban a bizonytalanság engem is folyton a markában tart. Ennek ismeretében:
1. A Rendelet nem ellenértéket említ, hanem teljesítések értékét, ennek alapján -értelmezésem szerint- a tőkével növelt összeget kell figyelembe venni, nem csak a kamatot.
2. Értelmezésemben az egyes partnerek közti viszonylatban kell az összevonási kötelezettséget vizsgálni, azaz ha több kapcsoltjának ad kölcsönt, akkor azoknál egyenként kell az összevonhatóságot figyelembe venni, ha több kölcsönszerződés is született egy partnerrel. Ha ez mind likviditási kölcsön, akkor ezek tartalmuknál fogva összevonandók, függetlenül a futamidőtő, a kamattól vagy bármilyen más paraméterüktől.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra