Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Utólagos számlahelyesbítés NAV ellenőrzés miatt

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kizso 2016-03-29 11:55:29

Tisztelt Szakértő!
Partnerünknek 2011.-2012.évben gabonatárolási, ki-betárolási szolgáltatást nyújtottunk. A megrendelő székhelye Ausztriában van, de rendelkezik magyar közösségi adószámmal és magyar levelezési címmel, a szerződésen ezek az adatok feltüntetésre kerültek. A gabonatárolás tulajdonképpen ingatlan bérbeadás, melynek díja a gabona mennyiségének arányában van elszámolva. A bérlő a helyiségbe bármikor beléphet. A ki-betárolást a partner által meghatározott mennyiségben és időpontban cégünk végezte a saját gépeinkkel és dolgozóinkkal.
A számlákat cégünk magyar ÁFÁ-val állította ki a partner kérésére. Partnerünket a NAV egy ellenőrzés során elmarasztalta téves ÁFA levonás miatt, mivel Magyarországon nem letelepedettnek minősül, és ÁFA törvény területi hatályán kívülinek kellene minősíteni az ügyletet. Partnerünk kéri, hogy a kifogásolt számlákat helyesbítsük, és az ÁFÁ-t részükre fizessük vissza.
Kérdéseim:
- Jogos-e a NAV megállapítása? Az ingatlan bérbeadás, mint ingatlanhoz kacsolódó szolgáltatás nem az ingatlan fekvése szerint adózik? Ráadásul magyar adószámmal is rendelkezik.
- Kötelesek vagyunk-e a számlák módosítására a partner levele alapján?
- A módosított számlák ÁFÁ-ját melyik időszakban kell helyesbíteni az ÁFA-bevallásban illetve beállítani az összesítő elszámolásba?
Köszönettel: U.Ilona

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-03-29 17:17:56

Ilona,
A kérdésben leírtak szerint Önök nem bérbeadási, hanem tárolási tevékenységet végeztek, a kettő nem ugyanaz. Ebből eredően a teljesítés helyét nem a 39.§ különös szabálya, hanem a 37.§ főszabálya alapján kell meghatározni, így jogosnak tűnik a NAV megállapítása. A magyar adószám nem elegendő, az áfa jogos felszámításához magyar letelepedettség kellett volna, sőt az, hogy ezen adóalanyiságához kapcsolódjon a szolgáltatás igénybe vétele.
Igen, kötelesek számla helyesbítést végrehajtani, hiszen a számla helytelenül tartalmaz áthárított áfa-t.
Mivel fizetendő adó csökkenés a helyesbítés hatása, így a 153/B§ alapján abban az időszakban vehetik figyelembe a helyesbítés hatását, amelyikben a javító bizonylatot átadták a partnerüknek.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

kizso 2016-03-29 21:55:50

Köszönöm.

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra