Gyorskérdés
SZJA - Személyi jövedelemadó

Végelszámolás során ingatlan adózása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

klauzula_kft 2016-01-28 17:48:38

A társaság rendelkezik egy ingatlannal, melynek könyv szerinti értéke 35.000 e Ft. Az ingatlan a társasághoz kiválás során került cca 8 éve. A társaság saját tőkéje 35.000 e Ft, melyből 7.000 e Ft a jegyzett tőke. Az ingatlant a végelszámolás végett felértékeltették, piaci értéke 140.000 e Ft. Az ingatlan haszonélvezeti joggal terhelt, a haszonélvező a társaság 61 %-os tulajdonosa is. A kérdés: a társaság vagyonfelosztásakor a 7.000 e Ft nem adózik, mert adózott jövedelemből lett betéve, a fennmaradó 28.000 e Ft eredménytartalék és 105.000 e Ft értékhelyesbítés után hogyan kell adót fizetni?
A haszonélvezeti jog értéke mennyire befolyásolja vagyonkiosztáskor az adózást?
Végül a társaságnak kell-e számlát kiállítani az ingatlan értékesítéséről vagy sem? Társasági adófizetési kötelezettség keletkezik-e?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-01-28 22:11:52

Ha felértékelték az ingatlant, akkor az értékelési tartalékon az az összeg szerepelhet, ami a piaci érték (haszonélvezeti jog miatt a forgalmi érték 19/20-ad része) és a nyilvántartási érték különbözete. Ebből eredően a haszonélvezeti jog nem befolyásolhatja az adókötelezettséget, mivel a felértékelés ezt már tartalmazza. Az eszközben kiadott vagyont az értékesítés szabályai szerint kell kezelni, azaz számlázni szükséges (ha adómentes, akkor elegendő a számviteli bizonylat is). A haszonélvező által megszerzett tulajdonrészre természetesen törölni kell a haszonélvezeti jogot. A végelszámolási zárómérlegben nem szerepelhet ÉT, azt az egyéb bevételekkel szemben kell elszámolni, azaz a végelszámolás utolsó 29-es bevallásában tao alapot képez. Az adózottan befektetett összeg feletti saját tőke a magánszemély tagoknál vállalkozásból kivont jövedelemként lesz adóköteles, míg társaság tulajdonosnál tao alapot képező bevétel lesz. A vagyonkiosztáshoz társasági adó fizetési kötelezettség már nem kapcsolódik. Ugyanakkor ha még végelszámolás alatt értékesítik a tagoknak vagy valamelyik tagnak, akkor az tao alapot képező bevétel lesz.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-01-28 22:14:36

Bocsánat: az utolsó 29-es bevallást 71-esnek hívják.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra