Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Végelszámolás-tagi kölcsön

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

szekeres 2018-09-13 13:17:23

Tisztelt Papp Attila,
az alábbiakban kérném a segítségét.
Egy Kft. végelszámolással kíván megszűnni, aminek könyvelésileg semmilyen akadálya nem is lenne,
viszont a Kft. kimutatásaiban tagi kölcsön szerepel. Erről a tagi kölcsönről a tulajdonosok lemondanak.
Kérdéseim:
- a 18%-os ajándékozási illetéket a társaságnak kell megfizetnie?
- ha igen, milyen formában kell azt az adóhatóság felé bevallani és milyen nyomtatványon?
- mivel a tulajdonosok lemondanak a tagi kölcsönről, azt ha jól gondolom bevételként kell elszámolni a társaság könyveiben?
- ez a bevétel adózás előtti eredményt és társasági adóalapot is képez, és ez után 10%-al le kell adózni?
- ez hogyan kerül kivezetésre a könyvelésből? Az utolsó lépésként ki kell venni osztalékként a tulajdonosoknak, vagy mi a menete, hogy minden nulla legyen és a végelszámolás befejeződhessen, és be tudjuk adni a mérleget?

Köszönöm szépen válaszát,

Sándor

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-09-14 06:26:03

Kedves Sándor,
- Igen, az ajándékozási illetéket a társaságnak kell megfizetni.
- A NAV-hoz az AVBA jelű nyomtatványon kell a bejelentést megtenni.
- Igen, egyéb bevételként kell elszámolni a társaság könyveiben.
- Igen, az adózás előtti eredmény révén ez társasági adóalapot képez. Vélhetően csak elírás történt, a hatályos adómérték jelenleg 9%.
- Amikor végelszámolás alatt (vagy előtt) a tagok elengedik a kölcsönt, akkor a könyvelési tétel T45-K96, aztán leadózzák az éves eredményt, ami bekerül az eredménytartalékba. Részint ez képezi a vagyonfelosztás alapját. Elkészítik a végelszámolási záró beszámolót, a cégbíróság törli a céget, majd utolsó lépésként a tagok a vagyonfelosztási javaslat szerint felveszik a maradék vagyont, ha van ilyen.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

szekeres 2018-09-17 15:07:36

Kedves Attila,

nagyon köszönöm kimerítő válaszát. Csak még egy kérdés, mert valami nem egészen világos még most sem. Az utolsó lépésnél, amikor a vagyonfelosztás megtörténik, hogyan kerül ki a könyvekből az eredménytartalék. Osztalék adót kell fizetni utána?

Köszönöm,

Sándor

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2018-09-18 05:23:26

Kedves Sándor,
Az eredménytartalékot és a jegyzett tőkét (illetve ezek maradékát) valamilyen "eszköz" formájában fogják a tagok megkapni, ami lehet pl. tárgyi eszköz, pénz, követelés. Igen, a jegyzett tőkén felül kiosztott vagyon adóköteles (15% szja és 14% eho 450eFt felső határig). Fontos még megemlíteni, hogy ha tárgyi eszköz formájában kapják, akkor az értékesítés szabályai alkalmazandók (jellemzően áfa fizetés is keletkezik).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra