Gyorskérdés
SZÁMVITEL - Számvitel, könyvelés, könyvvizsgálat

ÁFA ellenőrzés-hiba javítás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

4 Negyed Kft 2016-06-28 14:08:06

Tisztelt Pap Attila,
Az alábbi ügyem van, melyben kérném segítségét,mivel még nem volt részem ilyenben. Az adózónál 2013.10-12. hónapokra áfa bevallások utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzést folytattak le, mely végül 2015. decemberben zárult. (Volt azóta 2014 és 2015. évi ellenőrzés melyről most érkezett meg a határozat, de ott semmit nem tudtak megállapítani, teendő nincs.)
A NAV az átvihető követelések összegét végül 934 eft-tal (933 760 ft) kevesebbre állapította meg., azaz a hivatkozott számlák áfáját nem vonhatta volna le.(a jk. 35 oldalas, de a lényeg nem ismerték egymást a felek, így nem is történhetett teljesítés stb...) Adóbírság, késedelmi pótlék nincs.
Az átvihető követeléseket először 2015. 08. havi áfa bevallásban "használtuk fel", addig csak vittük az áfa követeléseket.
Én úgy gondolom:
áfa önellenőrzést kell beadnom 2013.10. hótól egészen 2015. 08. ig, amikor is megszűnt az áfa követelése.
A 2013. tao és 2013. ipa önellenőrzéshez az önadózó 2015/11. havi számában leírtakat használnám fel.
2016. könyvelésben (2013. év)
815-466 933 760ft le nem vonh. áfa zárása 493-815
4695-8672 15 880 ft ipa többlet zárása 8672-493
461-891 92 000 ft tao többlet zárása 891-493
419-493

^{Témanyitó hozzászólás}

4 Negyed Kft 2016-06-28 14:14:34

.... véletlenül elküldtem. elnézést. :)
419-493 825 860ft, és 413-419 825 860ft
2016. évben 3 oszlopos beszámoló mert abszolút összegben nagyobb a hiba+ hibahatás: 933 760 + 15 900 +92 000= 1 041 660 ft.
2013. év MFÖ 2%-a = 348 eft
Végül is az a 934 eft "fizetendő áfa megfog jelenni a folyószámlán melyet be is kell fizetnie. a tao és ipa többlet túlfizetésként fog mutatkozni, ha bevallom?
Elnézést a regényért, de nem tudom, hogy belefoghatok-e így, vagy teljesen rossz a levezetés?
Köszönöm
üdvözlettel: Szilvi

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-06-29 14:04:03

Szilvi,
Azokra a hónapokra, amelyekre vonatkozott az ellenőrzés, természetesen nem lehet/kell önellenőrzést végezni, de az azt követőkre mindegyikre, ahol volt átvitel/áthozat az ellenőrzött időszaki áfából. A le nem vonható áfa egyéb ráfordításként könyvelendő, valamint a teljes számlaérték tao alap növelő tétel, valamint a nettó összeg nem elszámolható adóalap csökkentő tétel az ipa-ban. Ennek viszont nem lehet következménye társasági adó és iparűzési adó túlfizetés, pont fordítva. A hibahatást a 2013.évi mérleg főösszegéhez kell viszonyítani, ennek eredménye alapján kell szükség esetén 3 oszlopos beszámolót készíteni.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

4 Negyed Kft 2016-06-29 14:47:31

Tisztelt Pap Attila,
Először is köszönöm, de muszáj még kérdeznem ....húú most nem értek mindent.
Ha volt egy számlám 100 + 27 (áfa) = 127 eft, (T815: 100, T466: 27, K4541: 127/ és a NAV azt mondta, -áfa ellenőrzés keretében-, hogy nem hiteles a bizonylat, nem valós gazd-i események alapján kerültek kiállításra, ezért az előz. felsz áfát 0 eft-ban állapítja meg a bevallott 27e ft helyett.
Ennek okán kéri, hogy végezzünk önellenőrzést.
Akkor ez a 27eft nem a nettó 100eft ráfordítás bekerülési része lesz, azaz 127e ft lesz a ráfordításom és nem 100eft?
2016-ban ezt könyvelem csak 815-466 27ft?
A teljes bruttó számlát "fordítva" le kell könyvelni?? ?
Igaz, ugyan hogy azt a megállapítást tették hogy nem valós gazd-i esemény.... azaz nem igaz az egész úgy ahogy van..., de mivel áfa revízió volt, csak a előz. felsz. áfa javítását kérték.
Ezért gondoltam így, s mivel a 100 eft helyett 127eft lesz a ráfordítás ezért többet vonhattam volna le az ipa alap számításnál, azaz kisebb lett az ipa, és a tao is mert több költséget számoltam el.
Még egyszer köszönöm!
Szilvi

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra