Gyorskérdés
SZÁMVITEL - Számvitel, könyvelés, könyvvizsgálat

Hiba, hibahatás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

mifer2 2015-12-10 14:45:38

Tisztelt Szakértő!
2013. és a 2014. évre vonatkozóan a társaságnak érvénytelenítenie kell egy bírósági határozat alapján a bevételi számláit. 2013. évben áfás volt, 2014-től már alanyi adómentes. A hiba és hibahatások megállapításával kapcsolatosan szeretnék kérdezni.
Árbevétel helyesbítése 2013. évre:
T 91 168 eFt
T 467 45 eFt K 311 213 eFt,
volt aktívákban is a számlákból: T 91 19 eFt K 391 19 eFt,
iparűzési adó többlet: T 469 4 eFt K 867 4 eFt,
Eredmény elszámolása a 493 szemben (T 867 4 eFt,,, K 91 187 eFt)
Társasági adó többlet: T 461 18 eFt K 891 18 eFt, a társasági adó átvezetése a 493-ra (T 891 18 eFt), MSZE átvezetése(T 419 165 eFt ), majd Eredménytartalékba vezetése. (T 412 K 419)
Segítene nekem abban, hogy a „jelentőségvizsgálat” során a hiba és hibahatások együttes összege mennyi lesz? az összes könyvelési tételt össze kell számítani előjeltől függetlenül? Mert, ha igen akkor bőven meghaladja az 1 MFt-ot (MFÖ: 8 779 eFt) és 3 oszlopos mérleget kell készíteni. A Szt. 3. § (3)-(4) pontjait már egypárszor elolvastam, de mi ennek a módszere? Ha nem jelentős a hiba- hibahatás, akkor a tárgyévben az eredményelszámolás lépéseit nem kell külön kezelni, hanem az évvégi elszámolás keretében kell? Áfát kell önellenőrizni, Társasági adót szintén, mert a 2013. évi TA alap 155 eFt kisebb, mint a hiba összege,
2014-ben pedig -266 eFt, de a min.nyer. adó miatt 120 eFt és a 2014. évre 39 eFt árbevételt kell visszarendezni (áfa nélkül, AM-s volt), amennyiben ez nem jelentős összegű hiba lesz, melyik összeget vehetem figyelembe Ta tv. 8.§. (8) szerint a társasági adó alapnál? Bár ebben a pontban nem jelentős összegű hibát írnak, de gondolom hiba és hibahatásokról van szó.
Nagyon megköszönöm a segítséget!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2015-12-10 21:16:04

A Szt. 3.§-ában meghatározott fogalom azt jelenti, hogy minden olyan eredményre és saját tőkére vonatkozó tételt össze kell adni (előjeltől függetlenül), amely a hiba hatására keletkezett. Ha ez az abszolút összeg meghaladja az előírt mértéket, akkor a hiba jelentős, 3 oszlopos beszámolót kell készíteni. A hibahatásokat évenkénti bontásban kell összeadni és minősíteni. Ha a hiba nem jelentős, akkor a tárgy évi beszámoló adatai fogják tartalmazni a hiba hatásait. Az ipa bevallást mindenképp önellenőrizni szükséges a minősítéstől függetlenül, a tao bevallást pedig akkor nem kell, ha adócsökkenés a nem jelentős hiba eredménye és a vonatkozó bevallásban legalább ennek megfelelő adóalap (ha ez az elvárt adóalap, akkor ehhez kell viszonyítani) került bevallásra (Tao tv. 8.§ (8)), egyéb esetben ezt is önrevíziózni kell. Ha önrevíziózzák a tao bevallást, akkor a hiba eredményhatása adóalap korrekciós tétel a tárgy évi bevallásban (a kétszeres adózás illetve a kettős költségelszámolás elkerülése érdekében). Az áfa bevallásokat nem kell/lehet önellenőrizni, mivel adó csökkenés következik be ( Áfa tv 153/B§).
Hibahatás számítása 2013-ban: eredményt érintő (168+19+4+18=209) saját tőkét érintő (165), azaz összesen 374.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

mifer2 2015-12-11 10:20:05

Nagyon - nagyon köszönöm, életet mentett.

^{Felhasználói hozzászólás}

mifer2 2015-12-11 10:31:43

Viszont az áfával kapcsolatban még annyit szeretnék kérdezni, hogy 2014. évtől alanyi adómentes lett a társaság (2015-ben is az), áfa bevallást erre az esetre vonatkozóan lehet alanyi adómentesként benyújtani 2015-ben? Valamint olvasva a jogszabályi hivatkozást (153/B§), ebben az esetben az 55. § (2) bekezdése érvényes véleményem szerint, mert nem a társaság teljesítette az ügyletet a bírósági határozat szerint, hanem a magánszemély tag, és az ügylettel kapcsolatos díjazást is a magánszemélynek ítélte meg. Ez az ügylet társasház kezelés, de nem volt átvezetve a társaság nevére jegyzőkönyv szerint a társasház kezelés, viszont a számlákat a társaság állította ki. Az áfa bevallás korrigálása önellenőrzés legyen visszamenőlegesen a 2013. évben?
Köszönöm

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra