Gyorskérdés
SZÁMVITEL - Számvitel, könyvelés, könyvvizsgálat

Mérlegsorok átkönyvelése

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

35675 2017-09-30 20:30:04

Tisztelt Szakértő!
Mérlegsorokban lévő összegek átkönyvelésével kapcsolatban szeretném megkérdezni, hogy mi a helyes járható út. Most vettem át egy Kft könyvelését és az ügyvezetőnek az a kérése, hogy a Lekötött tartalékban és a Tőketartalékban lévő összegeket vezessem át az eredménytartalékra.
A mérleget 2003-ig visszamenőleg megnéztem. A Lekötött tartalék soron lévő összeg eredetileg a Rövid lejáratú kötelezettségek között volt 2011-ig. Az összegekről semmiféle dokumentáció nincs-

2012-ben tulajdonos és ügyvezető váltás volt. Akkor az ügyvezető próbálta a régi tulajdonosoktól információt szerezni a két mérleg soron lévő összegről. A Lekötött tartalékban lévő összegre az az információ, hogy valamikor előírt osztalék volt. Mivel a cég nem tudta kifizetni az osztalékot, így 2011-ig a Rövid lejáratú kötelezettségek között szerepelt. A tulajdonosok az évek során, azaz 2011-ig teljesen kicserélődtek.
2012-ben az új ügyvezető döntése az volt, hogy mivel az osztalékot továbbra sem tudják kifizetni, illetve előrelátható időn belül biztosan nem, így a kötelezettséget megszüntette és az összeget a Lekötött tartalékba helyezte.
A kérdés, hogy a lekötött tartalékból az eredménytartalékba az összeg egy jegyzőkönyv alapján átkönyvelhető-e?
A másik kérdés, a Tőketartalékban lévő összeg, amiről 2003-tól senki nem tud semmi információt adni, hogy ezt is ugyancsak jegyzőkönyv alapján az Eredménytartalékba át lehet-e helyezni.
Köszönettel Margit

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2017-10-01 09:02:46

Margit,
1. Ha valóban előírt osztalékról van szó, akkor annak helyesen a kötelezettségek közt van a helye. Az új ügyvezető döntése az átvezetéssel kapcsolatban a számviteli előírásokkal ellentétes volt: ha úgy ítélte meg, hogy nincs lehetőség az előírt osztalék kifizetésére, akkor kezdeményeznie kellett volna a jogosultnál (az osztalék megállapításakori tag) az osztalék elengedését. A lekötött tartalékról az összeget haladéktalanul vissza kell vezetni a kötelezettségek közé. Megjegyzendő, hogy elengedés esetén sem illeték, sem tao kötelezettség nem keletkezik a kedvezményezett társaságnál, de az ET-ba csakis az adózott eredmény útján kerülhet be.
2. Érthető a tanácstalanság, de az is érthetetlen, hogy ez csak most jut eszébe az ügyvezetőnek, eddig milyen beszámolókat írt alá, milyen hiteles az a leltár, ami olyan tételeket tartalmaz, amiről azt sem tudja az aláírója, hogy micsoda. Egyébiránt véleményem szerint jegyzőkönyv alapján át lehet vezetni, pont az éves leltárok hitelessége érdekében.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

35675 2017-10-02 21:49:14

Köszönöm a gyors és pontos válaszát. Margit

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra