Változás a korábban érvényesített élet- és nyugdíjbiztosítási kedvezményekben

SZJA 2013-09-09

Nyomtatás

Forrás: www.nav.gov.hu | Szerző: NAV Fejér Megyei Adóigazgatósága

Címkék: élet- és nyugdíjbiztosítási kedvezmény

2013. január 1-jét követően a rendelkezési jogukat gyakorló magánszemélyeknek már nem kell attól tartaniuk, hogy a korábban érvényesített adókedvezményből visszafizetési kötelezettségük lenne. Ezt a tényt már bevallásukban sem kell szerepeltetniük.

Az élet- és nyugdíjbiztosításhoz kapcsolódó kedvezmény 2010. január 1-jéig az összevont adóalapot csökkentő adókedvezmény igénybevételét tette lehetővé.

Az adókedvezménnyel az a magánszemély élhetett, aki élet- vagy nyugdíjbiztosítás szerződője volt, vagy az, aki biztosítottja volt a munkáltatója (mint szerződő) által kötött élet- vagy nyugdíjbiztosításnak.

A kedvezmény igénybe vételének feltételei az évek során számos változáson mentek keresztül egészen 2010. január 1-jéig, amikor is ez a lehetőség teljesen megszűnt.

Biztosítási adókedvezmény már nem vehető igénybe, azonban a rendelkezési jog gyakorlásából eredő adózási következményekre azonban az érintetteknek továbbra is oda kellett figyelni egészen 2012. december 31-ig. Az ezt követően megszüntetett biztosítások tekintetében már nincs visszafizetési kötelezettség, melynek oka, hogy az adókedvezményeket csak a rendelkezés évét megelőző három évben kell figyelemmel kísérni.

A rendelkezési jog gyakorlásának minősült: a szerződés megszüntetés, a visszavásárlás (beleértve a részleges visszavásárlást), az értékesítés, bizonyos a törvényben felsorolt esetek kivételével a szerződés módosítása, az egyéves, vagy annál hosszabb lejáratú kötvény-kölcsön felvétele, az egy évnél rövidebb lejáratú kötvénykölcsön egynél többszöri felvétele, nyugdíjbiztosításnál a szerződéskötéstől számított 10 éven belül esedékes szolgáltatás csökkenő vagy egy összegben történő igénybevétele.

2013. január 1-jét követően a rendelkezési jogukat gyakorló magánszemélyeknek már nem kell attól tartaniuk, hogy a korábban érvényesített adókedvezményből visszafizetési kötelezettségük lenne. Ezt a tényt már bevallásukban sem kell szerepeltetniük.

FIZESSEN ELŐ 2024-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!
Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek! Velünk 2024-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2024 ● Cafetéria szabályzat 2024 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Egyes Kulcs-Soft programok előfizetőknek ingyenesen ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/